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La depreciación es una deducción fiscal comercial regulada por el Servicio de Impuestos Internos (IRS). Se basa en la idea de que cada activo tiene una vida útil, un período de tiempo durante el cual permanece útil y productivo. Al final de su vida útil, se espera que sea obsolescente. Para determinar la depreciación anual, divida el costo del activo por su vida útil. Luego deduce la depreciación de los ingresos cada año de la vida útil. El IRS coloca los activos y las mejoras de capital en clases de vidas útiles.
Alquiler de edificios
Un edificio de alquiler residencial tiene una vida útil de 27,5 años, según el IRS. Un edificio no residencial tiene una vida útil de 39 años. La tierra no es depreciable porque no se desgasta. Al declarar sus impuestos el primer año después de una compra de alquiler, debe distribuir el costo de la propiedad entre el edificio y el terreno para determinar la depreciación. Por lo general, esto será un ejercicio algo subjetivo porque el costo no se desglosa de esa manera durante la venta.
Vida de cinco años
Los electrodomésticos, las alfombras y los muebles, cuando se usan en relación con una propiedad de alquiler, tienen una vida útil de cinco años. A veces, estos activos aún estarán en servicio después de que sus vidas útiles, según lo clasificado por el IRS, hayan finalizado. En este caso, los activos continúan sirviéndole, pero no puede reclamar ninguna depreciación sobre ellos.
15 años de vida
El IRS asigna una vida útil de 15 años a los arbustos y cercas. Un paisaje importante de la propiedad podría incluir estas características.
Estructuras fijas
Los techos, hornos, revestimientos, ventanas y otras mejoras adheridas a los edificios tienen vidas útiles igual que los edificios a los que están adheridos. Por lo tanto, un horno en un edificio de alquiler residencial tiene una vida útil de 27,5 años. Un techo en un edificio comercial tiene una vida útil de 39 años.
Gastos
Para que una mejora en un edificio tenga vida útil, debe ser una mejora de capital. Debe agregar valor al edificio en lugar de simplemente mantener el edificio, y debe, en sí mismo, tener una vida útil de al menos un año. La pintura se considera un gasto de mantenimiento. Es totalmente deducible en el año en que se paga. Por lo tanto, y todo otro trabajo de mantenimiento regular, no está clasificado como de vida útil.