¿Son las deducciones de seguro de salud de nómina antes de impuestos o después de impuestos?

El plan de salud de un empleador proporciona seguro médico a los empleados, y con frecuencia también a sus dependientes y cónyuges. Dependiendo del empleador, el plan puede incluir cobertura dental. Las deducciones del seguro de salud pueden ser antes o después de impuestos. El empleador hace la deducción de nómina de acuerdo a la categoría de deducción.

¿Son las deducciones de seguro de salud de nómina antes de impuestos o crédito posterior al impuesto: alexskopje / iStock / GettyImages

Antes de impuestos frente a impuestos

Un plan de seguro de salud antes de impuestos es uno que cumple con las normas del código de la Sección 125 del IRS. Para cumplir con el código, los empleadores deben establecer un documento del plan, distribuir una descripción resumida del plan a todos los participantes y cumplir con las regulaciones de cumplimiento vigentes. Un plan de seguro médico antes de impuestos, también llamado "plan de cafetería", le permite al empleado optar por pagar su parte del costo del beneficio en dólares antes de impuestos (antes de impuestos). Un plan de seguro de salud que no califica como antes de impuestos bajo el código de la Sección 125 del IRS es automáticamente una deducción después de impuestos. Por ejemplo, un plan de seguro de salud en el que el empleador paga el costo total no es antes de impuestos porque no le permite al empleado aportar fondos que pueden usarse como dólares antes de impuestos.

Calculando Beneficios

El empleador deduce el beneficio de seguro de salud antes de impuestos de los ingresos brutos del empleado: su salario total antes de las deducciones. Deduce los beneficios después de impuestos después de deducir el beneficio antes de impuestos, el impuesto federal sobre la renta, el impuesto de la Seguridad Social, el impuesto de Medicare, el impuesto estatal sobre la renta y el embargo de salario (si corresponde) del salario del empleado. El monto de la deducción depende de las tarifas del proveedor, la contribución del empleador y el período de pago del empleado. Por ejemplo, la prima de seguro de salud de un empleado semanal depende del pago de una semana; la prima de un empleado quincenal depende del pago de dos semanas.

Efecto antes de impuestos

Las deducciones del seguro médico antes de impuestos reducen el salario imponible del empleado porque el beneficio se deduce del salario bruto o antes de la retención de impuestos. Este proceso se conoce como dar al empleado una desgravación fiscal. Una reducción en el ingreso imponible significa que el empleado paga menos impuestos que si el beneficio se deduciera después de impuestos. Un plan de cafetería es la única manera en que un empleador puede ofrecerles a los empleados un plan de seguro de salud que les permita este recorte de impuestos.

Efecto después de impuestos

Las deducciones del seguro de salud después de impuestos no reducen los ingresos gravables, porque el beneficio se deduce de los salarios después de deducir las deducciones antes de impuestos y los impuestos de nómina. El empleado no recibe una desgravación fiscal en esta situación; todo su ingreso bruto es también su ingreso sujeto a impuestos.

Algunas consideraciones

En el recuadro 1 del formulario W-2 de la empleada, la empleada declara su salario sujeto a impuestos, que incluye sus deducciones de seguro de salud anuales gravables (después de impuestos). El recuadro 1 no incluye las deducciones antes de impuestos, ya que la deducción no está sujeta a impuestos. A diferencia de las deducciones estatutarias, el empleado puede detener las deducciones de su seguro de salud en algún momento. En general, el empleado debe esperar hasta la inscripción abierta para detener la deducción, a menos que se aplique un evento que califique, como un cambio en el estado civil.