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Un formulario 1041 es un formulario de informe de impuesto a la renta que un patrimonio o fideicomiso archiva. El IRS requiere que el administrador de bienes o fideicomiso presente este formulario cada año. Con algunos tipos de fideicomisos, los ingresos se transfieren directamente a los beneficiarios, de manera que el fideicomiso o el patrimonio no pagan impuestos, pero el fideicomiso aún debe presentar una declaración de impuestos.
Fiduciario
Cuando un propietario muere, un fiduciario administra el patrimonio. Los herederos pueden contratar a un abogado u otro profesional como fiduciario, o uno de los herederos puede servir como fiduciario. El fiduciario está a cargo de presentar el Formulario 1041. Según el IRS, el fiduciario debe presentar este formulario si el patrimonio recibe ingresos de más de $ 600, o si uno de los beneficiarios del patrimonio es un ciudadano extranjero que vive en otro país.
Límites
El fideicomiso debe presentar este formulario si tiene alguna obligación de impuesto sobre la renta, incluso si gana menos de $ 600. El fideicomiso también debe presentar el Formulario 1041 si gana más de $ 600 en ingresos brutos, incluso si ninguno de estos ingresos está sujeto a los impuestos del fideicomiso. Según la Universidad de Georgia, el fideicomiso puede deducir los pagos que realiza a los beneficiarios de sus ingresos imponibles, ya que los beneficiarios pagarán impuestos sobre estos ingresos.
Advertencia
El testamento, o un tribunal, puede nombrar un albacea para administrar el patrimonio. Cuando hay un ejecutor, el ejecutor debe presentar el formulario 1041. Según el IRS, el ejecutor debe presentar este formulario cada año durante todo el período en el que el ejecutor tenga autorización para administrar el patrimonio, incluso si el ejecutor transfiere todos los activos del patrimonio a los beneficiarios.
Beneficios
Un fideicomiso también puede perder dinero durante el año. Si el fiduciario no tiene que presentar el Formulario 1041 porque el fideicomiso perdió dinero, el fiduciario todavía debe presentar el formulario de todos modos. El IRS le permite a un contribuyente traspasar algunos tipos de pérdidas, creando una deducción que el contribuyente puede usar para reducir la obligación tributaria en años futuros.
Estados
Algunos estados tienen una versión estatal del Formulario 1041. Los requisitos de elegibilidad del estado varían; El estado de Ohio exime a algunos tipos de fideicomisos, como los fideicomisos de otorgantes, los fideicomisos de jubilación y los fideicomisos funerarios calificados, del requisito de presentación del estado. El fiduciario que debe presentar el Formulario federal 1041 también es responsable de presentar cualquier Formulario estatal 1041.