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La cita de Ben Franklin acerca de que nada es seguro, pero la muerte y los impuestos nunca es más cierta que con los beneficiarios de anualidades. La única excepción es en el caso de un beneficiario conyugal que puede optar por continuar la anualidad en su nombre, contribuir a ella y recibir un aplazamiento de impuestos sobre las acumulaciones. Los beneficiarios de anualidades de alto rango deben pagar el impuesto sobre la renta ordinario sobre todas las acumulaciones en exceso de los pagos agregados en el contrato. No hay tratamiento de ganancias de capital en la ganancia.
Paso
Seleccione una de las tres opciones de distribución aprobadas por el Servicio de Impuestos Internos (IRS) que se ajusten mejor a las necesidades del beneficiario. Una pesada carga de facturas favorece una opción de suma global. Los individuos con un alto nivel de impuestos pueden seleccionar pagos a cinco años para distribuir el impuesto. Si la preferencia del beneficiario es un ingreso estable o una tributación más prolongada, ella puede cobrar un pago de por vida que distribuya el capital de la anualidad y el crecimiento sujeto a impuestos sobre su esperanza de vida de forma mensual o menos frecuente.
Paso
Analice la elección de las opciones de pago con el beneficiario, ya que la selección del beneficiario determinará no solo lo que, en todo caso, recibirá el beneficiario designado, sino también el período durante el cual se pueden estirar los pagos de impuestos. Por ejemplo, el propietario decide tomar una anualidad "de por vida" para recibir el pago más alto por cada $ 1,000 de ahorros acumulados, luego muere poco después. Las compañías de seguros no permiten una designación de beneficiario en esta opción de pago de anualidad. Todos los otros pagos de anualidades de por vida permiten una designación de beneficiario para el saldo del fondo de anualidades que aún no se ha pagado al beneficiario antes de su muerte. En esos casos, un beneficiario recibirá una continuación de los pagos periódicos del difunto por el saldo del período de pago especificado. Parte de cada pago será el ingreso sujeto a impuestos y el resto de la devolución del capital no tributable en la misma proporción que los pagos anteriores al difunto.
Paso
Tome la opción de pago que extiende el pago de impuestos en la mayor cantidad de años posibles dentro de los límites de las reglas de distribución obligatorias. En última instancia, el impuesto sobre las ganancias es inevitable porque la ley fiscal federal de los EE. UU. Exige la distribución obligatoria de los ingresos de las rentas vitalicias a los beneficiarios sin ánimo de lucro. Incluso los beneficiarios conyugales que optan por continuar con las rentas vitalicias diferidas de un difunto en su propio nombre solo están posponiendo la inevitable factura de impuestos que ellos o sus beneficiarios deberán pagar cuando el dinero finalmente se desembolse.