Consecuencias fiscales de recibir acciones de la compañía en lugar de efectivo

Muchas empresas con problemas de efectivo pagan una compensación en forma de acciones de la empresa o de opciones de acciones en lugar de efectivo. Este método se hizo popular cuando los empleados a largo plazo de las empresas de nueva creación de Internet se convirtieron en millonarios a través de las existencias que acumularon a cambio de llevar un cheque de pago más pequeño para llevar a casa. El IRS considera la compensación en acciones, incluso si no se puede vender fácilmente, como ingresos y espera recaudar impuestos sobre este evento de ingresos.

Aceptar la compensación de acciones de un empleador o empresa tiene implicaciones fiscales.

Impuesto sobre la renta

El IRS espera que usted reporte las ganancias de sus impuestos como ingresos ordinarios, ya sea que la compensación sea en efectivo o incluso en acciones de la compañía. Si ha aceptado acciones, puede esperar pagar impuestos sobre el valor de los servicios que realizó. Esto es difícil si las acciones que recibe no tienen valor o no tienen un valor de reventa o de mercado activo, lo que le deja un pasivo de impuestos sobre la renta más alto que debe pagarse en efectivo a pesar de aceptar pagos en efectivo que no sean en efectivo. La imagen suele ser más clara cuando la acción recibida tiene un valor de mercado activo en la bolsa de valores, ya que existe un valor definitivo y se puede vender para obtener el efectivo para el impuesto sobre la renta.

Retenciones

Si adquiere acciones como empleado a tiempo completo, ya sea a través de una subvención de acciones o de una opción de compra de acciones, su empleador puede retener el monto correspondiente de su cheque de pago para cubrir el monto de retención requerido. Esta situación a veces se agrava cuando la adjudicación de acciones está restringida y no puede venderse durante al menos un año o si optó por ejercer opciones de acciones no calificadas en lugar de perderlas. Es posible que se encuentre con acciones que no puede vender de inmediato por dinero en efectivo y que tenga un cheque de pago significativamente más bajo para cubrir las retenciones. Algunas compañías tienen planes para ayudar con esta mayor carga de retención, pero a menudo es posible que tenga que recurrir a los ahorros o solicitar un préstamo para proporcionar al IRS el dinero que está esperando.

Ganancias de capital

Una vez que venda sus acciones, el IRS esperará que informe la transacción en el Anexo D, independientemente de su valor de mercado en el momento de la adquisición. Por ejemplo, si aceptó acciones en una empresa de nueva creación, es posible que haya evitado pagar impuestos sobre la renta en la emisión inicial de acciones, pero no las ganancias de capital. El monto de las ganancias de capital se determina restando el valor de las acciones en el momento en que las adquirió de los ingresos brutos que recibió de la venta. Si el monto de las ganancias de capital es negativo, es posible que pueda deducir este monto cuando declare sus impuestos.

Impuesto mínimo alternativo

El impuesto mínimo alternativo (AMT, por sus siglas en inglés) fue diseñado para cobrar impuestos a los contribuyentes muy ricos o con altos ingresos que se beneficiarían de los beneficios impositivos para evitar el pago de impuestos. Este puede ser el problema fiscal más complejo relacionado con la compensación basada en acciones. Este AMT puede ser muy importante cuando se ejercitan las opciones de acciones de incentivo que recibió en lugar de efectivo por la prestación de servicios. Si la diferencia total entre el precio de ejercicio (la cantidad que paga para comprar las acciones a través de la opción de compra de acciones) y el precio de ejercicio es lo suficientemente grande, se puede activar el AMT.

Si sacar provecho de sus opciones de acciones es una gran ganancia financiera para usted, el AMT puede ser simplemente un mal necesario, ya que el IRS espera cobrarle impuestos sobre todas sus ganancias. Sin embargo, dependiendo del tamaño de la ganancia y sus ingresos, podría terminar con una obligación tributaria significativamente más alta de lo que esperaba. La situación puede ser más grave si las opciones de acciones que ejerció no tienen un mercado de reventa subyacente, lo que lo deja incapacitado para vender las acciones para pagar el pasivo de AMT generado por la transacción.

Impuesto intangible

Muchos estados imponen un impuesto intangible a los activos que se encuentran por encima de ciertos umbrales. Este impuesto generalmente se expresa en forma de un porcentaje del valor total del activo. Si ha recibido suficientes acciones para servicios, dependiendo de su valor, es posible que se encuentre por encima del límite impositivo intangible y que deba pagar impuestos sobre estas acciones, así como sobre otros activos intangibles que posee, como otras acciones, bonos o dinero. cuentas del mercado.