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Un plan de igualación de incentivos de ahorro para empleados (SIMPLE) IRA es uno de los planes de jubilación para empleados de pequeñas empresas más fáciles y menos costosos de configurar y ejecutar. Entre sus beneficios se encuentra un crédito fiscal de hasta $ 500 por año durante los primeros tres años, y no hay requisitos de informes anuales del gobierno. Sin embargo, hay reglas de contribución del empleador y pautas de divulgación obligatorias que cada IRA SIMPLE debe seguir.
Contribuciones del empleador
Todos los empleadores deben realizar aportes equivalentes o no electivos a las cuentas de jubilación SIMPLE IRA de sus empleados elegibles. Sin embargo, la elección sobre qué opción usar puede cambiar de un año a otro. Las opciones para las contribuciones del empleador son:
- Una combinación de dólar por dólar de hasta el 3 por ciento del salario bruto del empleado, pero solo para los empleados elegibles que eligen participar en el plan
- Una contribución no electiva, donde todos los empleados elegibles reciben el 2 por ciento de su salario bruto, incluso si no contribuyen también.
Con respecto a la elegibilidad, puede elegir incluir a todos los empleados, o solo a aquellos que recibieron al menos $ 5,000 en salarios durante los dos años anteriores y que esperan recibir al menos $ 5,000 durante el año calendario actual.
Divulgaciones anuales
Se requieren dos divulgaciones anuales antes del inicio de cada período de elección, lo que para la mayoría de las empresas significa antes del 2 de noviembre de cada año. Estas divulgaciones brindan información sobre el funcionamiento del plan e informan a los participantes sobre cualquier cambio próximo a la estructura u operación del plan.
Descripción resumida
La primera divulgación es un resumen en lenguaje sencillo que describe los derechos y responsabilidades de los participantes y describe las características del plan. La mayoría de los empleadores satisfacen este requisito distribuyendo dos documentos proporcionados por la institución financiera que actúa como fideicomisario del plan. Estos son:
- Pautas para retiros y transferencias.
- El Formulario 5304-SIMPLE más reciente del Servicio de Impuestos Internos si los empleados pueden seleccionar la institución financiera cuando se inscriben
- El IRS 5305-SIMPLE más reciente si requiere que todas las contribuciones bajo el plan SIMPLE IRA se depositen inicialmente en una institución financiera de su elección
Aviso de elección
La segunda divulgación es un aviso de elección anual, que se centra en las contribuciones de empleados y empleadores. La divulgación debe informar a los empleados sobre:
- Su derecho a realizar o modificar cotizaciones salariales.
- Su decisión de hacer contribuciones equivalentes o no electivas en el próximo año
- El aviso de elección también debe informar a los participantes sobre su derecho a seleccionar una institución financiera de su propia elección para actuar como fideicomisario o para transferir el plan sin costo ni penalización si está utilizando una institución financiera designada