Tabla de contenido:
- Pautas de activos de capital
- Período de tenencia
- Recibiendo como regalo
- Deducción de pérdidas de capital
Cada vez que vende un activo de capital, como un terreno baldío, el Servicio de Impuestos Internos quiere su parte de las ganancias que obtiene. Esto se debe a que su ganancia representa una ganancia de capital que está sujeta a una forma de impuestos separada según las leyes de impuestos a la renta. Sin embargo, la cantidad de impuesto que deberá sobre la ganancia depende de cuánto tiempo haya sido dueño de la tierra antes de venderla.
Pautas de activos de capital
Cada propiedad que posee que no se utiliza en un comercio o negocio es un activo de capital. Por lo tanto, si no está en el negocio de vender terrenos, el beneficio que obtiene de su venta está sujeto a las reglas fiscales de ganancias de capital. Estas reglas impositivas requieren que calcule la ganancia o pérdida como el precio por el que la vende por menos su base impositiva en el terreno. Su base impositiva en la tierra representa el precio que pagó por ella.
Período de tenencia
El IRS le exige que clasifique más sus activos de capital como a corto o largo plazo. Evalúa la clasificación adecuada de su terreno vacante en el momento de la venta. Los activos de capital a corto plazo incluyen los terrenos que posee por un año o menos a la fecha de venta, mientras que los activos de capital a largo plazo son propiedad de más de un año. El período de tenencia de su terreno vacante es importante porque si la venta se traduce en una ganancia de capital a corto plazo, el IRS calcula el impuesto utilizando las mismas tasas ordinarias que impone sobre sus ganancias de empleo. Sin embargo, las ganancias que reconozca en los activos a largo plazo están sujetas a tasas impositivas más bajas.
Recibiendo como regalo
Si recibe el terreno baldío como regalo, puede pensar que su base impositiva es cero. Sin embargo, a los efectos de calcular su ganancia o pérdida, utiliza la misma base fiscal que el donante tiene en la tierra en el momento de la donación. Recibir la tierra como un regalo también afecta su período de tenencia. Para los fines de determinar si la venta resulta en una ganancia o pérdida a corto o largo plazo, agregue la cantidad de tiempo que el donante posee la propiedad a la cantidad de tiempo que la posee antes de venderla.
Deducción de pérdidas de capital
Al final del año, cuando reporta todas sus transacciones de capital en el formulario del Anexo D, incluida la venta del terreno vacante, el IRS requiere que inicialmente se separen todas las transacciones a corto y largo plazo y se calcule la ganancia neta o Pérdida por cada categoría. Luego, obtiene los dos resultados para obtener su ganancia o pérdida general de capital. Si se produce una pérdida neta, el IRS le permite reclamar una deducción de solo $ 3,000 por año. Sin embargo, si calcula una ganancia general, debe aplicar tasas impositivas separadas a las transacciones a corto y largo plazo.