Tabla de contenido:
- Sección 501 (c)
- requerimientos de aplicacion
- Exención retroactiva de impuestos
- Donaciones exentas de impuestos
Una compañía de responsabilidad limitada es elegible para aceptar donaciones exentas de impuestos que también son deducibles de impuestos para el donante si las operaciones de la organización califican para uno de los fines exentos de impuestos que exige el gobierno. Una LLC no está exenta de impuestos hasta que el Servicio de Impuestos Internos la reconozca oficialmente como tal. Obtener este reconocimiento requiere una aplicación formal y familiaridad con las leyes fiscales que rigen a las organizaciones exentas de impuestos.
Sección 501 (c)
La Sección 501 (c) del Código de Ingresos Internos proporciona el marco que todas las organizaciones, incluidas las LLC, deben cumplir para obtener el estado de exención de impuestos. La ley fiscal federal siempre exige que la LLC sea una organización sin fines de lucro, lo que significa que su único propósito es promover una causa benéfica, religiosa, educativa, humanitaria, científica o literaria. Esto no quiere decir que la LLC no puede ganar dinero; solo requiere que no distribuya ganancias a individuos u otras empresas. La LLC siempre debe reinvertir los fondos en la organización para promover su propósito de exención de impuestos.
requerimientos de aplicacion
Las compañías de responsabilidad limitada deben solicitar el estado de exención de impuestos con el IRS y esperar hasta que reciban la aprobación antes de que puedan comenzar a evitar las obligaciones del impuesto a la renta por las donaciones que reciben. Esto requiere que un representante de la LLC prepare el Formulario 1023. El formulario es largo y requiere la divulgación completa de una serie de preguntas de sondeo que permiten al IRS evaluar exhaustivamente si la LLC satisface todos los requisitos de las organizaciones exentas de impuestos. Esto incluye información que demuestre la estructura de la organización, una descripción de las actividades operativas de la LLC, la compensación de sus funcionarios y gerentes clave, así como una serie de preguntas relacionadas con los requisitos esenciales de IRC 501 (c).
Exención retroactiva de impuestos
Si una LLC tiene éxito en obtener el estado de exención de impuestos, el IRS aplicará la exención de forma retroactiva en algunas situaciones. A partir del mes siguiente a la formación legal de la LLC, el IRS permitirá la exención durante toda la duración de la existencia de la LLC si recibe el Formulario 1023 a más tardar al final del mes 27. Para ilustrar, suponga que presenta los documentos de formación necesarios con su estado el 15 de enero de 2017; comienza a contar el período de 27 meses que comienza el 1 de febrero de 2017. Por lo tanto, si presenta el Formulario 1023 para la LLC antes del 30 de abril de 2019, el IRS tratará a la organización como exenta de impuestos a partir del 15 de enero de 2017.
Donaciones exentas de impuestos
El resultado de obtener el estado de exención de impuestos es que la LLC ya no debe informar el valor de las donaciones que recibe como ganancias imponibles. Además, proporciona un incentivo para que los contribuyentes realicen donaciones a la LLC, ya que la organización ahora puede asegurar a los donantes que sus donaciones son totalmente deducibles de impuestos en una declaración de impuestos sobre la renta personal. Una vez que la LLC esté exenta de impuestos, deberá presentar declaraciones informativas anuales ante el IRS, pero nunca pagará el impuesto sobre la renta por las donaciones.