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Una Transferencia Uniforme a una Cuenta de Menores, o Cuenta UTMA, es una forma de abrir una cuenta de inversión para un niño. Dado que los menores no pueden poseer activos legalmente, un UTMA tiene activos bajo custodia para un niño hasta los 18 años. El uso indebido de los fondos puede desencadenar varias sanciones, algunas bastante graves. Las cuentas de transferencia uniforme a menores tienen ciertas ventajas fiscales, pero su estructura también puede ser limitante.
Cómo funcionan los UTMA
El dinero colocado en un UTMA se acumula de inmediato en beneficio de un niño. Mientras un custodio se coloca a cargo de la cuenta, El dinero pertenece técnicamente únicamente al niño.. Los regalos a la cuenta son irrevocables y no pueden ser devueltos. El dinero en la cuenta solo se puede usar para el beneficio del niño, como gastos escolares u otros propósitos educativos. Una vez que el menor cumple 18 años, tiene el control legal sobre los activos, que luego se puede utilizar para cualquier propósito.
No hay límites en cuanto a quién puede contribuir a una UTMA, ni hay límites de contribución. Sin embargo, los donantes pueden ser responsables del impuesto sobre donaciones si contribuyen más que el monto anual de exclusión del impuesto sobre donaciones, que era de $ 14,000 a partir de 2015. Cualquier persona legalmente puede ser el custodio de una UTMA, aunque generalmente se elige un padre. Si bien el custodio no puede utilizar los activos en la cuenta, ella es libre de elegir las inversiones en la cuenta.
Impuestos
Los ingresos generados dentro de un UTMA se gravan utilizando una estructura escalonada. Los primeros $ 1,000 generados dentro de un UTMA son libres de impuestos, mientras que los siguientes $ 1,000 se gravan a la tarifa del niño. Los montos superiores a $ 2,000 se gravan a la tasa de los padres. Esta estructura impositiva es para evitar que los padres transfieran activos a una UTMA únicamente para beneficiarse de la tasa impositiva más baja de un niño.
Inconvenientes
Una vez que haya establecido un UTMA para un beneficiario, no puede cambiar quién recibirá el dinero. Después de que el beneficiario cumpla 18 años, puede usar el dinero para lo que quiera, incluso si usted pretendía que el dinero se usara estrictamente con fines educativos. En el camino, las ganancias en la cuenta están sujetas a impuestos cada año. Quizás lo más importante es que se considera que los activos en una UTMA pertenecen al niño en las solicitudes de ayuda financiera, lo que puede afectar la elegibilidad de la ayuda.
Si cambia de opinión y desea sacar dinero de un UTMA para sus propios fines, podría estar en conflicto con la ley. Limpiar una cuenta para evitar problemas de ayuda financiera podría desencadenar cargos penales federales, ya que eso se considera un fraude. El uso de la cuenta como refugio fiscal para sus propias inversiones también podría causar problemas con el IRS.