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El Servicio de Impuestos Internos otorga a una Cuenta de Jubilación Individual el estado de impuestos favorecidos. Los beneficios fiscales lo hacen adecuado para activos en crecimiento durante la vida de una persona. Sin embargo, no se favorece una IRA cuando se transfieren activos a alguien que no sea un cónyuge.
Heredando un IRA
Una IRA se incluye en el patrimonio gravable después de la muerte del propietario de la IRA. A partir de 2011, un patrimonio que excede los $ 5 millones en activos totales se grava a una tasa impositiva del 35 por ciento para los impuestos federales de transferencia. Esto significa que una cuenta IRA de $ 1 millón de dólares puede perder $ 350,000 desde el principio a los impuestos estatales. Sin embargo, una cuenta IRA con beneficiarios nombrados directamente en la cuenta IRA no pasa por el proceso de sucesión. Esto significa que el propietario de una cuenta IRA no puede ser responsable de liquidar la cuenta IRA para pagar los impuestos de sucesión.
Otros impuestos
Una cuenta IRA no solo está sujeta a impuestos federales sobre el patrimonio cuando el propietario de la IRA muere. Las distribuciones tomadas de la IRA están sujetas a impuestos sobre la renta. Los beneficiarios tienen varias opciones de distribución que incluyen una distribución de suma global, un pago a cinco años o la conversión de la IRA en una IRA beneficiaria. Una distribución de suma global agrega el valor completo de la IRA a los ingresos del beneficiario, posiblemente incrementando el nivel de impuestos para todos los ingresos en ese año. La distribución a cinco años reduce los pagos de impuestos, tomando distribuciones a lo largo de cinco años. Una cuenta IRA beneficiaria extiende la cuenta IRA durante toda la vida del beneficiario, requiriendo solo distribuciones mínimas cada año.
Consideraciones
La mejor manera de planificar los impuestos sobre la herencia y los ingresos en una IRA heredada es que el propietario de la IRA tome medidas antes de morir. Si los activos IRA no son necesarios, se pueden tomar distribuciones periódicas para comprar una póliza de seguro de vida. Los beneficios del seguro de vida no están gravados. Los beneficiarios entonces tienen un activo no sujeto a impuestos para pagar los impuestos sobre el patrimonio. Esto preserva el valor del patrimonio.
Provisión de la puesta del sol
La disposición de extinción de la Ley de Impuestos de 2010 restableció el impuesto al patrimonio que se había revocado para el año 2010. La tasa impositiva federal del 35 por ciento es efectiva para 2011 y 2012, pero vuelve al 55 por ciento a partir del 1 de enero de 2013. Las propiedades gravables comenzarán en $ 1 millón en lugar de los $ 5 millones.