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Según las leyes fiscales federales, las cuentas de jubilación están calificadas para impuestos, lo que significa que el dinero dentro de estas cuentas crece con impuestos diferidos. Las reinversiones se producen cuando mueve su dinero entre diferentes cuentas calificadas para impuestos. En general, los custodios de las cuentas de jubilación emiten cheques de reinversión pagaderos a usted, en cuyo caso puede cobrar el cheque si decide no reinvertirlo en una cuenta de jubilación diferente. Si su custodio hace el cheque pagadero a otra entidad pero también escribe las letras "FBO", seguidas de su nombre, en la línea del beneficiario, no puede cobrarlo.
Fideicomisario a fiduciario
El Servicio de Impuestos Internos reconoce dos tipos diferentes de reinversiones. En general, los inversionistas solo usan el término "reinversión" para referirse al movimiento de dinero de jubilación en los casos en que el custodio le proporciona físicamente los fondos y usted recibe efectivo o un cheque pagadero a usted. Los custodios de la cuenta también pueden optar por enviar el dinero directamente al custodio de la nueva cuenta por medio de una transferencia de fideicomiso a fiduciario. Cuando esto ocurre, el custodio original hace el cheque a nombre del siguiente custodio, pero escribe "para el beneficio de" o "FBO" seguido de su nombre en el cheque de desembolso. El nuevo custodio crea una cuenta para su beneficio; pero, como beneficiario, el nuevo custodio, en lugar de usted, debe negociar el cheque.
1099
Cuando recibe un desembolso de la cuenta de jubilación, el custodio debe emitir un formulario 1099 y debe informar la distribución cuando declare sus impuestos. Además, para las transferencias 401 (k), el custodio debe retener el 20 por ciento del desembolso para cubrir los impuestos. El diez por ciento de los fondos se retiene de los desembolsos individuales del Acuerdo de Retiro. Debe reponer los fondos con su propio dinero y reinvertir el dinero en una cuenta calificada para impuestos dentro de los 60 días posteriores al desembolso. Si organiza una transferencia de fideicomisario a fiduciario, no tiene la capacidad de acceder a los fondos, por lo que el custodio no retiene más ni emite un 1099.
Reedición
Si recibe un cheque de transferencia de fideicomisario a fideicomisario pero necesita acceder a los fondos, puede solicitar un nuevo cheque o depositar el dinero en la nueva cuenta de jubilación. Si desea que se emita un nuevo cheque, debe escribir "Anular" en la cara del cheque de distribución y devolver el cheque al custodio. Solicite al custodio que emita un nuevo cheque pagadero a usted en lugar de al custodio de su nueva cuenta. Alternativamente, entregue el cheque de FBO al nuevo custodio y realice un retiro de la cuenta una vez que los fondos hayan sido depositados en la cuenta.
Impuestos
Cuando cobra un cheque de jubilación, tiene que pagar impuestos estatales y federales sobre el monto total de los ingresos del cheque. Además, tiene que pagar una multa fiscal del 10 por ciento si accede a fondos de una cuenta calificada para impuestos antes de cumplir los 59 años y medio. Si necesita el dinero para comprar una casa por primera vez, para cubrir los costos médicos o necesita fondos en otras situaciones, el Servicio de Impuestos Internos exime de la multa. Si no vuelve a depositar un cheque de reinversión en su cuenta de jubilación con 60 días de desembolso, debe pagar el impuesto sobre la renta ordinario y, si corresponde, la multa fiscal.