Tabla de contenido:
La base de costo de sus acciones en acciones entra en juego cuando vende acciones y necesita calcular una ganancia o pérdida para sus impuestos. Las reglas impositivas no permiten el cálculo de una base de costo promedio, por lo que debe realizar un seguimiento de lo que pagó por cada acción que compró.
Precio por acción en el momento de la compra
La base básica de costo de las acciones es el precio de compra por acción más el monto por acción de cualquier comisión pagada para comprar la acción. Por ejemplo, si compró 100 acciones a $ 20 por acción y pagó una comisión de $ 10, su base de costo sería de $ 20 más 10 centavos por acción para la comisión por un total de $ 20.10 por acción. Si compra acciones del mismo stock en diferentes momentos, debe realizar un seguimiento de la base de cada lote de acciones por fecha de compra.
Ajustes a la base
Varios tipos de eventos requieren que ajuste la base de costo de las acciones que posee. Una división de acciones cambia la base inversa a la relación de división. Por lo tanto, una división de 2 por 1 reduce la base del costo por acción a la mitad. Una división de 3 por 2 reduce el precio base en dos tercios. Una fusión o escisión de una compañía en la cual usted posee acciones cambia la base dependiendo de cómo los términos del acuerdo afectan el precio por acción de las acciones de esa compañía. También debe ajustar la base de costos cuando opta por invertir automáticamente distribuciones imponibles de un fondo mutuo o si pagará dos veces. Las acciones heredadas generalmente tienen una base de costo del precio de la acción en la fecha en que falleció el propietario anterior. El albacea de un patrimonio tiene la opción de designar una fecha de valoración alternativa seis meses después de la fecha de fallecimiento.
Bases para acciones vendidas
La selección de acciones predeterminada para el cálculo de base si vende acciones es primero en entrar, primero en salir. Las reglas fiscales suponen que usted vende primero sus acciones más antiguas. Hay una opción para usar el método de participación designado para la base de costo, donde selecciona acciones específicas por fecha de compra y costo para la determinación de la base. Debe notificar a su corredor antes de que se emita el Formulario 1099-B de fin de año si desea usar la opción de acciones designadas.