Tabla de contenido:
- Revisar el formulario 1099-S
- Calcular la ganancia en venta
- Registre la ganancia en el Anexo D y el Formulario 8949
- Grabar los impuestos de bienes raíces en el Anexo A
- Excepción de presentación de impuestos
El Formulario 1099-S del Servicio de Impuestos Internos se utiliza para reportar transacciones de bienes raíces. El formulario se proporciona al vendedor de la casa al momento del cierre e incluye los detalles de la transacción que ayudarán a preparar la declaración del impuesto a la renta individual de la persona. Las personas que han recibido un Formulario 1099-S reportan sus impuestos sobre la renta personal anualmente en el Formulario 1040 o el Formulario 1040A. El Formulario 1040-EZ no está disponible para su uso cuando se deben informar las transacciones de bienes raíces.
Revisar el formulario 1099-S
Revise el Formulario 1099-S recibido para verificar su exactitud. Verifique la fecha de venta, los ingresos brutos, la dirección de los bienes inmuebles vendidos y la información de identificación del declarante. El declarante es el individuo que vendió el inmueble. El número de identificación fiscal federal del declarante es el número de seguro social de la persona. La información del cedente se aplica al comprador de los bienes inmuebles. Si hay algún error en el formulario, comuníquese con el emisor de inmediato. Esta información se reporta al IRS.
Calcular la ganancia en venta
Use el Formulario 1099-S para determinar la ganancia en la venta de bienes raíces que se informará en la declaración de impuestos. La ganancia se calcula restando las ganancias de la venta del precio de compra. El costo de las mejoras en la propiedad también se puede restar de los ingresos de la venta. Esto reduce su ganancia reportable. Las mejoras deben tener una vida útil de un año o más, como techos, ventanas o adiciones. Las mejoras que no se deducen del precio de venta son artículos de mantenimiento regular, como pintura, servicio de jardinería o pomos nuevos. Los gastos de venta, incluidas las comisiones, los honorarios de publicidad, los honorarios legales y los cargos de préstamos pagados por el vendedor, también se restan de la venta para reducir la ganancia reportada.
Registre la ganancia en el Anexo D y el Formulario 8949
Registre la ganancia en la venta de bienes inmuebles en el Formulario 8949, Ventas y otras disposiciones de activos de capital, que luego se transferirán al Anexo D, Ganancias y pérdidas de capital. Tanto el Formulario 8949 como el Anexo D se adjuntan al Formulario 1040 o 1040A. La ganancia se informa en la línea 1, en la ganancia de capital a corto plazo o en la línea 3, en la ganancia de capital a largo plazo en el Formulario 8949. Si los bienes raíces se retuvieron por menos de un año, se trata de una ganancia a corto plazo; si se mantiene por más de un año, es una ganancia a largo plazo. En el caso de que se produjera una pérdida en la venta de bienes raíces, la pérdida debe informarse en el Formulario 8949 y en el Anexo D. Sin embargo, la pérdida no es deducible y no reducirá sus impuestos sobre la renta. Registre la pérdida en la línea apropiada del Anexo D, pero no la incluya en el total reportado en la Columna F.
Grabar los impuestos de bienes raíces en el Anexo A
El Formulario 1099-S informa el monto de los impuestos sobre bienes raíces pagados o cargados al comprador en el momento de la transacción de bienes raíces en el Recuadro 5. El monto correcto de los impuestos sobre bienes raíces que se deducirán en el Anexo A, Deducciones detalladas, no debe incluir ningún los impuestos sobre bienes inmuebles que se reportan en el Recuadro 5. Reporte los impuestos sobre bienes raíces pagados durante el año en la línea 6 del Anexo A. El Programa A se adjuntará al Formulario 1040 o al Formulario 1040A.
Excepción de presentación de impuestos
No se requiere que se proporcione el Formulario 1099-S en el caso de que una persona venda su residencia principal y gane en la venta de $ 250,000 o menos; $ 500,000 o menos en el caso de personas casadas que presentan una declaración de impuestos conjunta. Esta exclusión de la ganancia está permitida en la Sección 121 del Código del IRS. Además, no se requiere que la ganancia en la venta se informe en la declaración de impuestos del individuo. Sin embargo, es recomendable que la venta se informe en el Anexo D con una nota en la línea siguiente de que la ganancia en la venta es excluible según la Sección 121 del IRS. Registre la "Exclusión de la Sección 121" en la Columna A del Anexo D y se excluye la ganancia en la columna F.