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Los planes de propiedad de acciones de los empleados (ESOP, por sus siglas en inglés) permiten que los empleadores contribuyan con acciones de la compañía para garantizar la jubilación de sus empleados. Si bien el Congreso pretendía que los ESOP permanecieran intactos hasta su jubilación, los empleados pueden sacar de sus cuentas de ESOP en momentos de dificultades.
Vesting
Un empleado debe estar investido, o haber trabajado para su compañía por un período de tiempo específico, para poder utilizar sus fondos de ESOP. Un empleado con derecho total tiene derecho al valor total de su ESOP, pero el que renuncia antes de que se le otorgue el derecho completo solo tiene derecho a una distribución parcial.
Definición de dificultades
El IRS generalmente evalúa un impuesto adicional del 10 por ciento sobre las distribuciones de ESOP realizadas por un empleado antes de que cumpla 59 años y medio año de edad, pero exime de esta multa si extrae los fondos debido a dificultades financieras. Los gastos que califican como dificultades financieras incluyen gastos médicos, funerarios, de matrícula y gastos incurridos para evitar la ejecución hipotecaria.
Dificultades de distribución de dificultades
Un empleado no puede invertir dinero en un plan de jubilación durante seis meses después de cobrar una distribución por dificultades económicas de su cuenta de ESOP. Si bien un empleado no paga una multa impositiva por la distribución de las dificultades, todavía es responsable del impuesto estándar sobre los ingresos de jubilación.