Tabla de contenido:
- Tratamiento fiscal de las IRA
- Distribuciones mínimas requeridas
- Calcular el porcentaje de RMD
- Las restricciones
- Consideraciones
El Congreso creó el Acuerdo de Retiro Individual, o IRA, en 1974, con la aprobación de la Ley de Seguridad de los Ingresos de Retiro de los Empleados de 1974. El Congreso quería proporcionar una forma para que los trabajadores no cubiertos por una pensión en el lugar de trabajo ahorren para sus jubilaciones. El Congreso pretendía que la IRA fuera parte de un "banco de tres patas" de ingresos de jubilación: además de los ahorros individuales, las otras dos eran las pensiones tradicionales y los beneficios del Seguro Social.
Tratamiento fiscal de las IRA
Las contribuciones a las IRA tradicionales son deducibles de impuestos, hasta un máximo de $ 5,000 por año para la mayoría de los trabajadores. El Congreso permite que los trabajadores mayores de 50 años realicen contribuciones adicionales de $ 1,000 por año en contribuciones de "actualización". Los activos en IRA acumulan impuestos diferidos. Es decir, no se paga impuesto sobre la renta sobre los dividendos, y no se paga impuesto sobre las ganancias de capital cuando vende activos de IRA con una ganancia. Los activos retirados después de los 59 años y medio se gravan como ingresos, y se puede aplicar una multa por retiro anticipado del 10 por ciento a los retiros realizados antes de los 59 años y medio.
Distribuciones mínimas requeridas
El IRA nunca fue destinado a ser un viaje libre de impuestos. El IRS no le permitirá diferir los impuestos en una cuenta IRA para siempre: en cambio, la ley requiere que comience a hacer retiros, e incurrir en impuestos, a partir del primero de abril del año siguiente al año en que cumpla 70 años y medio.
Calcular el porcentaje de RMD
Puede estimar su propia distribución mínima requerida (RMD) buscando su expectativa de vida y dividiendo el saldo de su cuenta IRA de fin de año por la cantidad de años de expectativa de vida, ya sea para usted o la expectativa de vida conjunta para usted y su cónyuge. Use las tablas que figuran en el Apéndice C de la Publicación 590 del IRS, Acuerdos de jubilación individual (ver Recursos).
Las restricciones
No puede transferir a una IRA Roth u otro plan de jubilación la porción de los activos de la IRA que debe distribuir o retirar durante el año fiscal actual. Se aplican reglas especiales para la distribución de las anualidades de jubilación dentro de las IRA. Además, si su cónyuge es 10 años o más joven que usted, debe usar la tabla II del Apéndice C, la tabla actuarial conjunta y de último sobreviviente, para calcular el mínimo requerido.
Consideraciones
Si no toma un RMD, el IRS cobrará una multa del 50 por ciento del RMD que se suponía que debía tomar. Es posible que desee gastar primero sus activos de IRA tradicional y 401k, luego gastar en fuentes de ingresos no gravables, como los IRA Roth y los valores en efectivo de los seguros de vida.
También es posible que desee dividir los ingresos entre fuentes gravables y no gravables, de modo que sus ingresos gravables no lo empujen a una categoría impositiva más alta, una técnica de planificación llamada "diversificación de impuestos".