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Si usted es propietario de una propiedad de alquiler, puede tener derecho a deducciones de impuestos, incluida una deducción por cualquier pérdida que haya sufrido en la propiedad. El Servicio de Impuestos Internos le permite deducir hasta $ 25,000 de pérdida de propiedad de alquiler a partir de julio de 2011; La cantidad exacta de pérdida que puede deducir depende de su ingreso bruto ajustado. Si tiene más pérdidas de las que puede deducir, puede transferirlas hasta que haya deducido todas las pérdidas o haya vendido la propiedad.
Año de venta
Si tiene pérdidas no permitidas cada año que es dueño de una propiedad en alquiler, puede deducir todas las pérdidas que haya acumulado en el año en que vendió la propiedad. Por ejemplo, si tiene pérdidas no permitidas durante cinco años, puede deducir las pérdidas de los cinco años si vende la propiedad de alquiler en el último año. No hay límite en cuántos años puede adelantar sus pérdidas a partir de julio de 2011.
El próximo año
Si su ingreso bruto ajustado es demasiado grande para deducir toda su pérdida un año, puede adelantar la pérdida no permitida el próximo año. Si gana menos dinero el próximo año, debe reclamar hasta la pérdida máxima permitida y transferir cualquier pérdida que aún no haya reclamado nuevamente. Siempre que posea la propiedad de alquiler, puede adelantar la pérdida si no puede reclamarla.
Cantidad máxima
Si tiene pérdidas de $ 25,000 o menos, debe deducirlas en el año de la pérdida, a menos que su ingreso bruto ajustado sea demasiado alto para que pueda obtener la deducción completa. En este caso, puede transferir la cantidad no permitida por un período de tiempo indefinido como se describió anteriormente. Si su ingreso es demasiado alto para que pueda tomar la deducción máxima, transfiera cualquier monto por encima de la deducción máxima permitida para su nivel de ingreso. No puede tomar ninguna deducción si su ingreso bruto ajustado es de más de $ 150,000 para el año.
Múltiples propiedades
Si tiene varias propiedades de alquiler, debe asignar sus pérdidas entre todas las propiedades. Si obtiene una ganancia en cualquiera de las propiedades, reste la ganancia de sus pérdidas totales para determinar su nuevo monto de transferencia. Si vende una propiedad, puede deducir la parte del arrastre de pérdida asignado a esa propiedad y debe redistribuir su transferencia entre sus otras propiedades. La mayoría de las personas que poseen más de una propiedad de alquiler consultan un CPA para ayudarles a determinar las reglas de asignación.