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De acuerdo con el Servicio de Impuestos Internos, el alquiler es un pago que recibe por el uso de su propiedad. Es algo que puede cobrar, por ejemplo, si desea alquilar una habitación en su casa para que un compañero pueda ayudarlo con los gastos de la hipoteca. También está asociado con lo que sus inquilinos le pagan si posee un edificio de apartamentos. El IRS tiene reglas específicas sobre las consecuencias fiscales de la renta.
Lo esencial
El IRS establece que cualquier monto que reciba en alquiler generalmente se considera parte de sus ingresos brutos. Debe declararlo para el año en que realmente reciba el alquiler, si paga sus impuestos en efectivo. Esto es cierto incluso si el contrato de arrendamiento realmente ocurrió en el año anterior. También es cierto si el alquiler es un anticipo de cualquier contrato de arrendamiento futuro. Un depósito de seguridad no se considera parte del alquiler, si planea devolverlo al inquilino al final del contrato de arrendamiento. Sin embargo, si conserva alguna parte de ese depósito, debe contarlo como parte de sus ingresos.
Impuestos
Debido a que el alquiler se considera ingreso, está sujeto a impuestos en la medida en que su ingreso esté sujeto a impuestos. Por ejemplo, si sus ingresos (incluido el alquiler) menos las exenciones y deducciones permitidas aún están sujetas a impuestos, entonces su alquiler está sujeto a impuestos. Sin embargo, si también usa la propiedad de alquiler como su casa y la alquila menos de 15 días al año, entonces el alquiler que recauda no se considera parte de sus ingresos. No puede deducir ningún gasto de alquiler. Sin embargo, aún puede deducir todas las deducciones detalladas normales que normalmente se asocian con la propiedad de la casa, como intereses, impuestos y pérdidas por accidentes.
Deducciones
Puede deducir los gastos de alquiler del ingreso bruto de alquiler en el año en que los pague. Estos gastos incluyen publicidad, comisiones, depreciación, seguros, limpieza y mantenimiento, servicios públicos, reparaciones y gastos de viaje. Si el alquiler es más de 14 días al año y en una parte de la casa que ocupa, puede deducir una parte proporcional del gasto de la casa. Por ejemplo, si pagó $ 100 por la electricidad en su hogar y su inquilino ocupa el 10 por ciento de su hogar, puede deducir el 10 por ciento ($ 10) de ese pago de servicios públicos como un gasto de alquiler.
Reducción de impuestos
Las deducciones suficientes pueden reducir o eliminar la porción sujeta a impuestos de su alquiler. Por ejemplo, si su ingreso de alquiler fue de $ 1,000 y sus gastos deducibles totalizaron $ 1,000, su ingreso de alquiler sujeto a impuestos es cero. Por lo tanto, no debe ningún impuesto sobre el alquiler. Si su propiedad no se utiliza como su hogar, sus gastos pueden exceder los ingresos brutos del alquiler. Esto puede crear una pérdida que puede deducir de su ingreso regular, dadas las calificaciones detalladas en la Publicación 925 del IRS, "Reglas de actividad pasiva y de riesgo". Si su propiedad se usa como su hogar, generalmente no puede deducir sus gastos más allá de sus ingresos brutos de alquiler.