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El formulario 3520 ayuda al IRS a rastrear el flujo de dinero entre los Estados Unidos y otros países. Las personas en los Estados Unidos que forman un fideicomiso en otro país, transfieren dinero a un fideicomiso extranjero o que reciben dinero de un fideicomiso extranjero deben conocer el Formulario 3520 del IRS. Esta es una declaración informativa, no una declaración de impuestos porque estos eventos no son no grava Debido a que este formulario tiene seis páginas y se utiliza para tres tipos de transacciones muy diferentes, y con frecuencia complicadas, también querrá familiarizarse con el manual de instrucciones del Formulario 3520 del IRS.
Paso
Decida si necesita presentar el formulario. El otorgante o beneficiario de un fideicomiso extranjero debe presentar el Formulario 3520 dentro de los 90 días posteriores a un evento que se debe informar, incluida la formación de un fideicomiso extranjero; la transferencia de efectivo u otros activos por parte del otorgante a un fideicomiso extranjero; la recepción de cualquier distribución por parte de los beneficiarios de los Estados Unidos de un fideicomiso extranjero; el recibo por cualquier residente de los Estados Unidos de un legado de una persona extranjera que exceda los $ 100,000; el recibo de más de $ 14,723 de una persona extranjera, sociedad o corporación; o transacciones de préstamos entre un fideicomiso extranjero y cualquier beneficiario.
Paso
Marque la casilla correspondiente en la parte superior de la página 1 del formulario. Este formulario se utiliza de tres formas básicas, por lo que certificará que usted es una persona que transfirió dinero a un fideicomiso, un propietario de un fideicomiso extranjero o alguien que recibió dinero de un fideicomiso o corporación extranjera.
Paso
Complete su información personal en la página principal. No solo necesitará su nombre, número de Seguro Social y dirección, sino también el nombre y la dirección del fideicomiso, información sobre el nombre y la dirección de cualquier agente de EE. UU. Designado por el fideicomiso, y el nombre, fecha de fallecimiento y relación de confianza de cualquier residente de los Estados Unidos asociado con un fideicomiso extranjero que falleció.
Paso
Complete la Parte I del Formulario 3520 si transfirió dinero a un fideicomiso extranjero. Deberá certificar si transfirió dinero al fideicomiso a cambio de cualquier obligación. Si es así, deberá completar el Anexo A. Todas las transferencias gratuitas y de valor inferior al valor de mercado requieren que complete el Anexo B. Todas las transacciones que el IRS considere Transacciones Calificadas deben informarse en el Anexo C. Las transacciones Calificadas son acuerdos por escrito, como préstamos, que cumplen con parámetros específicos establecidos en detalle en la página 3 del libro de instrucciones del Formulario 3520.
Paso
Adjunte cualquier documento de venta o préstamo involucrado en una transferencia al Formulario 3520. También debe adjuntar cualquier resumen aplicable de los acuerdos, instrumentos de fideicomiso, memorandos o cartas de deseos, variaciones posteriores a los documentos originales del fideicomiso o estados financieros del fideicomiso.
Paso
Complete la Parte II del Formulario 3520 si creó un fideicomiso extranjero. Necesitará los nombres, direcciones y números de identificación de otros propietarios de fideicomisos extranjeros junto con el código del país para los países donde se creó el fideicomiso extranjero y cuyas leyes rigen el fideicomiso y la fecha del fideicomiso. Complete el valor bruto de la parte del fideicomiso extranjero que le pertenece en la Línea 23.
Paso
Complete la Parte III del fideicomiso si recibió distribuciones de un fideicomiso extranjero. Necesitará la fecha de distribución, la descripción de la propiedad, el valor justo de mercado y los valores de cualquier dinero transferido al fideicomiso a cambio. Responda preguntas sobre la recepción de préstamos, obligaciones calificadas y declaraciones de beneficiarios de fideicomisos extranjeros y otorgantes extranjeros. El formulario le indicará si debe completar el Anexo A, B o C según sus respuestas.
Paso
Complete la Parte IV si recibió regalos o legados de personas extranjeras. Las donaciones de más de $ 100,000 deben detallarse en la Línea 54; los regalos de corporaciones o asociaciones extranjeras deben aparecer en la Línea 55. Cualquier regalo que supere los $ 14,723 de un expatriado requerirá que complete y presente el Formulario 708, Declaración de Impuestos de EE.UU. para Donaciones y Legados Recibidos de Expatriados.