Tabla de contenido:
- Decidir si el nuevo techo es una mejora de capital
- Averiguar las fechas de inicio y final
- Calcular la cancelación
- Reclamar la deducción
Ser propietario de una propiedad de alquiler tiene ciertas ventajas fiscales. Los arrendadores pueden deducir los gastos de un año, como los honorarios de los agentes de arrendamiento, de la renta que reciben, reduciendo así los ingresos sujetos a impuestos. También pueden deducir el costo de las mejoras que tienen una vida útil más allá de un año en su declaración de impuestos. El Servicio de Impuestos Internos permite a los propietarios depreciar las mejoras de propiedades residenciales durante un período de recuperación de 27.5 años. Los contribuyentes deben reclamar la deducción en el Anexo E de su declaración de impuestos y presentar el formulario 4562 en el año en que se ponga en servicio el nuevo techo.
Decidir si el nuevo techo es una mejora de capital
Una mejora de capital es cualquier reemplazo o renovación importante que mejora la propiedad de alquiler o la restaura a su condición anterior. Por el contrario, una reparación simplemente mantiene la propiedad en condiciones operativas y no la mejora de ninguna manera. Las mejoras de capital califican para la depreciación; Las reparaciones son un gasto deducible por única vez. La reparación de un techo con fugas es un ejemplo de una reparación. Reemplazar el techo, o una parte sustancial de él, generalmente será una mejora de capital. En caso de duda, pregunte a un contador de impuestos o al IRS.
Averiguar las fechas de inicio y final
La amortización comienza cuando se pone en servicio el nuevo techo. Si la propiedad está arrendada, puede poner el techo en servicio el día que lo instale. Si la propiedad está desocupada, usted pone el techo en servicio la próxima vez que alquile la propiedad de alquiler. La depreciación finaliza después de 27.5 años, cuando haya recuperado completamente el costo del nuevo techo. Es posible que deba hacer ajustes a su declaración de impuestos si vende la propiedad o deja de usarla como una casa de alquiler antes de esa fecha.
Calcular la cancelación
Una vez que sepa la fecha de inicio, el cálculo de la depreciación es razonablemente sencillo. Primero recoja sus recibos y calcule el costo total del nuevo techo. Las mejoras se deprecian utilizando el método de línea recta, lo que significa que debe deducir la misma cantidad cada año durante la vida útil del techo. El IRS designa una vida útil de 27.5 años, por lo tanto, divida el costo total del techo por 27.5 para alcanzar la cantidad que puede deducir cada año.
Reclamar la deducción
Los contribuyentes individuales informan los ingresos y gastos de las propiedades de alquiler en el Anexo E del formulario 1040. Tome su deducción de depreciación anual y prorratéela por la cantidad de meses que el techo estuvo en servicio durante el primer año fiscal: esta es la cifra que ingresa en la línea 18 También debe presentar el formulario 4562 en el año en que ponga por primera vez el techo en servicio. Las notas de orientación explican en detalle cómo completar los formularios de impuestos.