Tabla de contenido:
- Los regalos no son ingresos
- Las tarjetas son beneficios adicionales
- De Minimis Exception
- Reportar como ingresos
Algunos regalos son difíciles de valorar. Las tarjetas de regalo, sin embargo, no están entre ellas. Por lo general, dicen en la tarjeta exactamente cuánto valen, ya sea de $ 5 o $ 500, y cuando lo hacen, el Servicio de Impuestos Internos los considera equivalentes a dinero en efectivo. Eso significa que podrían considerarse ingresos imponibles, dependiendo de quién los entregue a quién.
Los regalos no son ingresos
Si recibe una tarjeta de regalo como un regalo real, como un regalo de un miembro de la familia o un amigo, por ejemplo, no es un ingreso sujeto a impuestos. No tienes que reportarlo o pagar impuestos por ello. Existe el impuesto sobre donaciones, pero lo paga la persona que da un obsequio, no el destinatario, y es poco probable que una tarjeta de regalo lo active. A partir de 2015, por ejemplo, el impuesto federal sobre regalos se aplicó solo en situaciones en las que una persona le dio a otra persona más de $ 14,000 en regalos en un solo año.
Las tarjetas son beneficios adicionales
Las cosas son considerablemente diferentes cuando una tarjeta de regalo proviene de un empleador. Bajo el código impositivo, realmente no existe tal cosa como un "regalo" de un empleador a un empleado. Las tarjetas de regalo entregadas a los trabajadores se consideran beneficios complementarios, es decir, una compensación no salarial por el desempeño de los servicios. Los beneficios complementarios generalmente se consideran ingresos gravables, excepto cuando se los excluye específicamente de los impuestos, como ocurre con los beneficios de salud, o cuando son lo que el IRS denomina beneficios complementarios "de minimis". Estos son beneficios que tienen un valor tan pequeño o se proporcionan de manera tan irregular que no sería práctico para la empresa tratar de evaluar el valor para cada empleado individual.
De Minimis Exception
Los beneficios mínimos de un empleador incluyen cosas como café gratis en el trabajo, flores en su cumpleaños, boletos para un evento deportivo ocasional o uso personal del equipo de la empresa. Aunque una tarjeta de regalo puede tener un valor aparentemente pequeño, el IRS ha declarado inequívocamente que los "equivalentes de efectivo" siempre se consideran ingresos. La pregunta, entonces, es si una tarjeta de regalo es un equivalente en efectivo. Depende del tipo de tarjeta. Si la tarjeta se puede canjear por su elección de mercancía del minorista que la emitió, entonces es un equivalente en efectivo y está sujeta a impuestos. Pero si la tarjeta se puede canjear solo por un artículo específico, y ese artículo en sí califica como un beneficio de minimis, entonces la tarjeta puede no estar sujeta a impuestos.
Reportar como ingresos
Los empleadores son responsables de informar los beneficios marginales pagados a los empleados. Se incluirán en el Formulario W-2, su declaración anual de salarios e impuestos. Los empleadores también pueden pagar beneficios complementarios a los no empleados, como contratistas independientes. Por ejemplo, un profesional independiente que obtiene una tarjeta de regalo equivalente al efectivo de un cliente está recibiendo un beneficio marginal sujeto a impuestos. Es responsabilidad del freelancer reportar el valor de la tarjeta como ingreso.