¿Necesita pagar el impuesto sobre las ganancias de capital en propiedades heredadas si se vende?

El Servicio de Impuestos Internos grava casi cualquier cosa de valor monetario cuando cambia de manos, pero las herencias son a menudo una excepción. Puede heredar efectivo sin pagar impuestos sobre la renta en él. En la mayoría de los casos, si hereda una propiedad y simplemente la usa y la disfruta, y su estado no tiene impuesto a la herencia, tampoco debe pagar impuestos por esto. Sin embargo, cuando vende una herencia, es posible que deba impuestos sobre las ganancias de capital al IRS.

Cálculo de ganancias de capital - o pérdidas

Una ganancia de capital - o pérdida - no es demasiado difícil de calcular. Normalmente lo harías Comience con lo que pagó por un activo, luego agregue cualquier dinero que ponga en mejoras de capital. El número resultante es tu base. Cuando venda la propiedad, simplemente reste su base de las ganancias. La diferencia es su ganancia de capital. Si el saldo es un número negativo, tiene una pérdida de capital.

La base escalonada para herencias

Cuando hereda un activo, su base comienza con el valor de la propiedad a partir de la fecha de la muerte, no lo que el difunto pagó por ella. Esto se llama un base escalonada porque suele ser más ventajoso en cuanto a impuestos. Por ejemplo, puede heredar acciones con un valor de $ 100,000 a la fecha de la muerte y vender el activo un año después por $ 125,000. Usted tiene una ganancia de capital de $ 25,000, independientemente de lo que el fallecido gastó inicialmente para comprar las acciones. Si pagó solo $ 25,000, la base escalonada le impide tener una ganancia de capital de $ 100,000 en su lugar.

El cálculo escalonado para propiedades de propiedad compartida

Cuando dos personas son co-propietarias de un activo y una muere para que la otra herede la propiedad, las reglas son más complicadas. Solo la mitad de la base se incrementa cuando el sobreviviente vende. Su base en la mitad de la propiedad permanece en la mitad de la base original, pero la mitad de su pareja se valora a partir de la fecha de su muerte. Supongamos que los dos compraron bienes raíces juntos por $ 100,000 y su valor a la fecha de la muerte es de $ 300,000. La sobreviviente solo tiene una ganancia de capital de $ 100,000 si vende la propiedad por $ 300,000. Esto se debe a que su base es de $ 200,000, su mitad del precio de compra, o $ 50,000, más la mitad del valor de la fecha de muerte, o $ 150,000. Sin esta base parcialmente mejorada, su ganancia habría sido de $ 200,000, la diferencia entre el precio de compra inicial y el precio de venta.

La opción del ejecutor

Cuando se trata de leyes fiscales, las cosas no siempre son tan simples como suenan en la superficie. Al determinar el valor de la fecha de muerte para fines de ganancias de capital, el IRS utiliza la valoración determinado por el ejecutor Al liquidar la finca. En algunos casos, el albacea puede elegir una fecha distinta de la fecha de la muerte para valorar los bienes del difunto. Esto generalmente solo ocurre si el patrimonio es lo suficientemente grande y complejo como para que deba un impuesto federal sobre el patrimonio. A partir de 2015, el valor del patrimonio después de restar sus gastos y deudas tendría que superar los $ 5.43 millones antes de que deba un impuesto al patrimonio sobre el saldo. La cifra aumenta cada año ya que se ajusta por inflación. Esta opción puede funcionar a favor del beneficiario porque la fecha se adelanta, no se retrasa, por seis meses. El activo podría apreciarse en valor durante este tiempo, lo que resultaría en una base más alta y menos ganancias de capital en una venta.

La exclusión de venta de casa

Es posible que tenga otra opción para evitar o reducir las ganancias de capital en propiedades heredadas, pero solo funciona con bienes raíces. Tendría que conservar la propiedad de la propiedad durante cinco años y residir en ella durante dos años, después de lo cual calificaría para las ganancias de capital exclusión de venta de vivienda. Hasta $ 250,000 en ganancias se escapa del impuesto a las ganancias de capital con esta exclusión si es soltero o $ 500,000 si está casado y usted y su cónyuge presentan una declaración de impuestos conjunta.