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Los planes de beneficios para empleados presentan el Formulario 5500 del IRS para informar su condición financiera e inversiones al gobierno. Las entidades de presentación directa (DFE) también utilizan el formulario. Los DFE son acuerdos de inversión (fideicomisos especializados, por ejemplo) que administran el dinero de varios planes. Los DFE presentan su propio Formulario 5500, por lo que se los identifica como declarantes directos.
¿Por qué usar 5500?
La Ley federal de seguridad de los ingresos de jubilación de los empleados establece estándares mínimos para los planes de beneficios en el lugar de trabajo, como las pensiones, los planes de salud y las cuentas 401 (k). El Departamento de Trabajo de los Estados Unidos supervisa los planes cubiertos por ERISA, que deben presentar un informe anual al departamento. El 5500 está diseñado para servir a un doble propósito. Proporciona información financiera al IRS, pero los planes y DRE también pueden usarla para cumplir con los requisitos de informes anuales del DOL.
El Master Trust
Una cuenta de inversión de fideicomiso principal es un ejemplo de un DRE. Un tipo de fideicomiso maestro tiene los activos de varios planes diferentes, todos patrocinados por un solo empleador. El otro tipo tiene activos del plan de un solo grupo de empleadores bajo control común. Un banco u otra institución financiera regulada, no un corredor de valores, debe actuar como custodio de activos del fideicomiso. Un fideicomiso maestro puede tener varias cuentas de inversión. El administrador del plan de beneficios debe presentar un 5500 por cada cuenta de inversión de fideicomiso principal en la que participe el plan.
Otros DFEs
Un fideicomiso común / colectivo es un acuerdo de inversión mantenido por un banco o compañía similar. Una cuenta separada agrupada es un acuerdo administrado por una compañía de seguros. Los CCT y los PSA no tienen que presentar un 5500, pero pueden elegir hacerlo. Cualquier acuerdo de inversión DFE que no sea un CCT o PSA es una entidad de inversión 103-12. La presentación también es opcional para estas entidades. El último tipo de DFE es un acuerdo de seguro colectivo, un plan de seguro que brinda beneficios a los trabajadores de dos o más empleadores no afiliados. Un GIA tiene que presentar un 5500.
Lo que archivan
Los DFE que presentan el Formulario 5500 básico, también deben presentar el Anexo D 5500. Un DFE utiliza el Anexo D para enumerar todos los planes de beneficios que invierten con la entidad y la compañía que patrocina cada plan. Si el DFE invierte dinero con otros DFE, enumera las otras entidades y la cantidad que ha invertido en ellas. Si un CCT, PSA o 103-12 elige presentar un Formulario 5500, esto reduce la cantidad de papeleo que los planes que invierten con ellos tienen que presentar.