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Una compañía de responsabilidad limitada generalmente no paga impuestos. En cambio, la compañía divide las ganancias entre los propietarios, cada uno de los cuales paga impuestos sobre su parte de los ingresos como ingresos personales. El formulario K-1 de un propietario muestra los ingresos de su LLC para el año, como lo hace un formulario W-2 para una posición asalariada.
LLCs e impuestos
Los propietarios de una LLC pueden elegir que el IRS trate a la compañía como una corporación, una sociedad o un entidad no considerada:
- Como sociedad, las ganancias se asignan entre los miembros al final de cada año. Esos beneficios son ingresos gravables. Los propietarios reciben un K-1 mostrando su parte.
- Si los propietarios deciden tratar a la compañía como una corporación S, los propietarios reciben un K-1.
- Como una corporación C, la LLC misma paga impuestos sobre sus ingresos.
- Una LLC de una sola persona se trata como un propietario único: el IRS desatiende La estructura de la LLC en el momento de impuestos.
La forma K-1
El formulario K-1 de las LLC le informa la cantidad de ganancias o pérdidas que obtuvo de la empresa este año. Enumera su parte de los diversos tipos de ingresos o pérdidas que la LLC podría haber recibido, como los ingresos comerciales regulares, ingresos por concepto de alquileres, dividendos o regalías. También enumera su porcentaje de ingresos, pérdidas y capital y el estado de su cuenta capital - la cantidad que ha invertido en la LLC, menos el dinero que haya retirado.
División de ingresos
Normalmente, se dividen los ingresos de la LLC para reflejar su participación en el negocio. Si, por ejemplo, usted contribuye con el 40 por ciento del capital, tiene derecho al 40 por ciento de las ganancias. Si la compañía está en números rojos, puede reclamar el 40 por ciento de la pérdida.
También es posible realizar asignaciones especiales que no reflejan su inversión. Por ejemplo, si deposita el 60 por ciento del efectivo, pero sus socios dirigen la empresa, su asignación podría ser inferior al 60 por ciento para reflejar su sudor. Esto puede convertirse en una evasión fiscal, por lo que el IRS examina cuidadosamente las asignaciones especiales.
Distribuciones e Impuestos
El K-1 enumera las distribuciones (retiros de ingresos o de su cuenta de capital) que ha tomado durante el año fiscal. Estas distribuciones no son lo que usted paga. Usted paga impuestos sobre su parte de los ingresos de la LLC, ya sea que lo retire o lo mantenga en la empresa.
Usando el K-1
Las instrucciones K-1 del IRS lo ayudan a transferir la información del K-1 a su declaración personal. Los ingresos comerciales regulares de la LLC, por ejemplo, van en su formulario de impuestos del Anexo E.Los ingresos por inversiones van directamente al Formulario 1040. Las ganancias o pérdidas de capital van en el Anexo D.