Cómo calcular los impuestos sobre una suma global

Cuando tiene derecho a una distribución de una cuenta de jubilación, como una cuenta IRA, tiene una opción sobre cómo tomar su dinero. Si elimina todo de una vez, ese retiro se conoce como una distribución de suma global. Como las distribuciones de casi todas las cuentas de jubilación están sujetas a impuestos, deberá pagar el impuesto sobre la renta ordinario sobre la cantidad que retire. Sin embargo, si califica para un tratamiento especial de distribución de suma global, es posible que pueda ahorrar en la cantidad de impuestos que debe.

Cómo calcular los impuestos en un crédito global: LIgorko / iStock / GettyImages

Calificación para el tratamiento de suma global

El IRS ofrece un tratamiento fiscal especial sobre las distribuciones a tanto alzado para los titulares de cuentas nacidos antes del 2 de enero de 1936. Este tratamiento especial se aplica solo a las distribuciones por muerte, la separación del servicio, después de cumplir 59 años y medio o después de quedar total y permanentemente discapacitado Un trabajador autónomo.

Si califica para un tratamiento de suma global, el IRS le ofrece cinco opciones para calcular su impuesto, con algunas opciones más complicadas que otras:

• informar las ganancias imponibles de la participación antes de 1974 como ganancia de capital y las posteriores a 1973 como ingresos ordinarios;
• informar las ganancias gravables de la participación antes de 1974 como ganancia de capital y aplicar el tratamiento tributario de 10 años a aquellos posteriores a 1973;
• usar la opción de impuesto de 10 años en todo el retiro sujeto a impuestos;
• pasar sobre una parte o toda la distribución; o
• Trate la totalidad de la distribución imponible como ingreso ordinario.

Dado que las tasas impositivas sobre las ganancias de capital son más bajas que las tasas impositivas ordinarias sobre los ingresos, la opción de tratar parte de la distribución como una ganancia de capital disminuirá su obligación tributaria. La opción de impuesto de 10 años es una forma especial que ofrece el IRS para calcular el impuesto en parte de su distribución, lo que puede resultar en una menor obligación tributaria.

Si transfiere su distribución a un plan de jubilación calificado, como una cuenta IRA, no tendrá que pagar impuestos por la transferencia. Sin embargo, en última instancia, será responsable de los impuestos si se retira de la cuenta de reinversión.

Cálculo de impuestos

Calculará los impuestos sobre su distribución de suma global utilizando el Formulario 4972 del IRS y la información en el Formulario 1099-R que le enviará la institución financiera que maneja su distribución.

Si elige el tratamiento de la ganancia de capital, la cantidad que se indica como ganancia de capital en el recuadro 3 de su 1099-R será gravada con un impuesto del 20 por ciento. El resto de los ingresos que figuran en su 1099-R se gravarán a su tasa impositiva ordinaria. Por ejemplo, si tiene una distribución de suma global de $ 100,000, de los cuales $ 40,000 se considera una ganancia de capital, y está en el tramo impositivo del 25 por ciento, su impuesto sobre la distribución será de $ 23,000, calculado al agregar $ 8,000 (su capital de $ 40,000 aumente 20 por ciento) más $ 15,000 (su ingreso restante de $ 60,000 multiplicado por 25 por ciento). Esta tasa combinada de $ 23,000 es más baja que los $ 25,000 que pagaría si toda su distribución fuera gravada a su tasa impositiva ordinaria.

Si elige el tratamiento de promedio de 10 años, sus cálculos se vuelven más complicados pero se pueden calcular en la Parte III del Formulario 4972. Esencialmente, el beneficio del promedio de 10 años es que puede tratar su distribución como si se hubiera pagado en exceso. 10 pagos más pequeños, en lugar de en una gran suma global. Puede terminar pagando impuestos más bajos en este escenario porque tomar una gran distribución sujeta a impuestos de una sola vez podría llevarlo a un nivel impositivo más alto. Si, en cambio, trata la distribución como si hubiera sido pagada durante 10 años, las cantidades más pequeñas pueden mantenerlo en un nivel impositivo más bajo.

Una de las advertencias de un promedio de 10 años es que tendrá que usar los tramos de impuestos de 1986 para calcular sus impuestos. En ese año, si tuviera un ingreso sujeto a impuestos de $ 50,000, estaría en el rango del 33 por ciento si estuviera casado que presenta una declaración conjunta. Con una distribución de suma fija de $ 100,000, tomaría el 10 por ciento, o $ 10,000, y la agregaría a su ingreso sujeto a impuestos. Su ingreso sujeto a impuestos resultante de $ 60,000 en 1986 aún lo tendría en el rango del 33 por ciento. Por lo tanto, su impuesto para su suma global sería de $ 33,000 ($ 10,000 por 33 por ciento = $ 3,300 por 10 es igual a $ 33,000). Para determinar si el promedio de 10 años tiene sentido para usted, tendría que compararlo con sus otras opciones de impuestos.