Tabla de contenido:
- Beneficios de los informes
- Tipos de informes
- Transacciones Relacionadas
- Presentación por los bancos
- Reporte de Activos Extranjeros
- Investigaciones del IRS
Los bancos no informan los depósitos realizados en una cuenta bancaria al Servicio de Impuestos Internos, excepto en circunstancias anormales, y los informes no dependen de la cantidad total de dinero en la cuenta. El IRS desea principalmente descubrir transacciones sospechosas en las que los fondos depositados se hayan adquirido por medios ilícitos. Por esta razón, el IRS establece límites en los tipos de transacciones que los bancos deben reportar, requiriendo que los bancos reporten todos los depósitos en efectivo de $ 10,000 o más.
Beneficios de los informes
El Congreso aprobó la Ley de Secreto Bancario de 1970 para localizar casos de lavado de dinero y evasión de impuestos. Las reglas del IRS sobre los requisitos de informes bancarios ayudan principalmente a las autoridades policiales a ubicar y procesar a individuos en el negocio de vender drogas ilegales. A raíz de los ataques terroristas del 11 de septiembre en el World Trade Center, las leyes de información bancaria en virtud de la Ley de Secreto Bancario también ayudan a cerrar las fuentes de financiamiento del terrorismo dentro de los Estados Unidos.
El IRS no es la única agencia a la que los bancos pueden reportar actividades inusuales: en algunos casos, también están obligados a reportar transacciones sospechosas a la Red de Ejecución de Delitos Financieros del Departamento del Tesoro, conocida como FinCEN.
Tipos de informes
El IRS requiere que los bancos informen, utilizando el Formulario 8300, cualquier depósito bancario en efectivo de $ 10,000 o más en valor. El IRS define el efectivo como moneda o monedas que son moneda de curso legal en los Estados Unidos u otro país. Los bancos no informan los cheques personales depositados en una cuenta, independientemente de la cantidad, ya que dichos fondos se pueden rastrear debido a que los fondos se extraen de la cuenta de otro cliente. Si el propietario de una cuenta bancaria deposita un cheque de caja, giro bancario, giro postal o cheque de viajero en su cuenta de $ 10,000 o más, y el banco cree que el dinero se usará para actividades delictivas, el banco debe informar esta transacción utilizando el Formulario 8300.
Los requisitos de información tampoco están relacionados solo con los bancos. Otras empresas que reciben pagos en efectivo de más de $ 10,000 también generalmente tienen la obligación de informarlos al IRS.
Transacciones Relacionadas
Algunos lavadores de dinero, terroristas o esquivadores de impuestos harán depósitos más pequeños para evitar los requisitos de información. Si un cliente deposita más de $ 10,000 en su cuenta en transacciones separadas durante un período de 24 horas, el banco debe contar todos los depósitos como una transacción para los requisitos de información. Si un banco sospecha que un depositante coloca dinero a intervalos regulares en una cuenta para evitar la presentación de informes, la institución también debe informar estas transacciones al IRS.
Presentación por los bancos
Los bancos enviarán por correo el Formulario 8300 dentro de los 15 días posteriores a la fecha en que se realice la transacción. Este formulario requiere que el banco incluya su información comercial y la información personal del depositante. Además, el banco debe describir el monto de la transacción y cómo recibió los fondos el banco.
Reporte de Activos Extranjeros
A los contribuyentes estadounidenses con dinero en cuentas bancarias extranjeras a veces se les exige que reporten esos fondos al IRS y al FinCEN. En general, por ejemplo, las personas solteras con más de $ 50,000 en cuentas en el extranjero al final de un año tributario, o $ 75,000 en cualquier momento del año, deben informar eso al IRS. Cualquier ciudadano o residente de EE. UU. Con más de $ 10,000 en cuentas en el extranjero en cualquier momento del año generalmente debe informarlo a FinCEN, aunque los detalles exactos varían según la naturaleza exacta de los activos y otros factores.
Investigaciones del IRS
Si, por algún motivo, el IRS lo está investigando, por ejemplo, por tergiversar sus ingresos en una declaración de impuestos, tienen la autoridad para solicitar documentos a los bancos y otras instituciones. También se le puede pedir que comparta información bancaria durante una auditoría del IRS.
Si no paga los impuestos que debe, el IRS también puede confiscar fondos de sus cuentas bancarias para cubrir el monto adeudado.