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Las implicaciones fiscales de la transferencia de sus acciones dependen del valor en la fecha de la transferencia y de quién recibe la transferencia. No se calcula ninguna ganancia o pérdida cuando se regalan acciones, a diferencia de cuando se venden acciones. Una ganancia de capital solo se determina cuando el destinatario de su regalo vende las acciones.
Impuesto de regalo
Es posible que deba impuestos sobre las donaciones cuando regale un artículo de valor que no sea un pago por una compra. Como donante, usted es responsable de pagar el impuesto sobre donaciones; el destinatario no debe pagar impuestos por una donación. El destinatario solo debe impuestos sobre la renta si la acción es un pago por servicios en lugar de un regalo.
Puede hacer una donación que esté libre de cualquier impuesto sobre donaciones hasta un monto límite establecido por el Servicio de Impuestos Internos (IRS). Para 2010, el umbral es de $ 13,000 para cualquier persona durante un año calendario. Esta exclusión anual del impuesto sobre donaciones se ajusta cada año por el costo de la vida. No debe impuestos sobre las donaciones cuando otorga menos del límite máximo a cualquier persona durante un año. La exclusión del impuesto sobre donaciones también se aplica si el destinatario es su cónyuge, una organización política, una organización benéfica o alguien que utiliza el donativo para pagar la matrícula o los gastos médicos. La cantidad dada para un regalo de acciones es el valor en la fecha en que se transfiere.
Ofrendas de caridad
Dar acciones a una organización caritativa no genera un impuesto sobre donaciones independientemente del valor de las acciones. De hecho, tiene derecho a una deducción fiscal por el valor justo de mercado de las acciones otorgadas a una organización benéfica. Debe detallar las deducciones en su declaración de impuestos para deducir la donación caritativa.
El valor justo de mercado para cada acción negociada en un mercado activo es el promedio de los precios de venta más altos y más bajos cotizados del día. Si el regalo se realiza en una fecha en que el mercado de valores está cerrado, el valor se determina al promediar las valoraciones en los días de negociación más cercanos antes y después de la fecha de regalo.
Base de transferencia
No hay consecuencias fiscales en la fecha de regalo para un aumento en el valor de su costo. El impuesto se paga sobre la ganancia de capital solo cuando el receptor vende las acciones.
El destinatario de su stock transferido usualmente obtiene su base de costo. Sin embargo, la base utilizada para calcular la futura ganancia de capital del receptor también depende del valor justo de mercado de la acción en la fecha de regalo. Cuando el valor justo de mercado es igual o mayor que la base del costo del donante, la base del receptor es simplemente la base del donante. La base del destinatario se incrementa por cualquier impuesto sobre donaciones pagado.
El receptor puede tener una base diferente si el valor justo de mercado en el momento del regalo es menor que la base del donante y la venta del receptor da como resultado una pérdida. En ese caso, el destinatario utiliza como base el valor justo de mercado en el momento del regalo, no la base del donante.