Tabla de contenido:
El reembolso de la matrícula es un beneficio complementario que se ofrece a los empleados que les permite recuperar una parte de su matrícula de su empleador en caso de que decidan continuar su educación. Los planes para empleadores varían, pero normalmente se le reembolsan los gastos de matrícula una vez que haya completado y aprobado el curso. Al igual que con otras regulaciones del IRS, si el reembolso de la matrícula está sujeto a impuestos depende de una variedad de factores.
Calificación de exención
Para que el plan de reembolso de la matrícula de su empleador esté exento de impuestos federales, debe ser una política escrita que beneficie solo a los empleados; no puede favorecer a ejecutivos altamente pagados; más del 5 por ciento de sus beneficios al año no puede ir a los accionistas o propietarios; no puede sustituir el dinero de reembolso de la matrícula por dinero en efectivo u otros bienes o servicios que estarían sujetos a impuestos; y su empleador debe darle un aviso razonable a usted y a sus compañeros de trabajo sobre el programa.
Elegibilidad
Su empleador puede incluirlo en el programa de reembolso de la matrícula si usted es un empleado actual; ex empleado con discapacidad, jubilado o despedido; un empleado arrendado si trabajó a tiempo completo durante una parte sustancial del año; el empleador; y un socio que realiza actividades de asociación. Un empleado altamente compensado es elegible para asistencia pero debe recibir el mismo beneficio que otros empleados. Si era un propietario del 5 por ciento en el año actual o anterior, o recibió más de $ 115,000 en el año anterior (a partir de 2012), se lo considera un empleado altamente compensado.
Límite de exclusión
Su empleador solo puede excluir hasta $ 5,250 de asistencia educativa de su salario bruto cada año. Bajo ciertas circunstancias, puede excluir un reembolso en exceso de $ 5,250 si la educación es un beneficio de condición de trabajo, que habría sido deducible como un gasto comercial si lo hubiera pagado usted mismo. Para que este beneficio se aplique, la educación debe estar relacionada con el trabajo.
Organizaciones educativas
Si trabaja para una institución educativa y recibe una matrícula reducida o gratuita como beneficio, el beneficio puede ser excluido de sus ingresos, pero las reglas varían para los estudios de pregrado y posgrado. Si el beneficio de la matrícula es para estudios de pregrado, se excluye de su ingreso bruto si usted es un empleado actual; un empleado que se jubiló o se fue por discapacidad; el cónyuge sobreviviente de un empleado fallecido; uno que se retiró o se fue por discapacidad; o un hijo o cónyuge dependiente en una de las categorías anteriores. Si usted es un estudiante graduado, la matrícula solo se excluye si enseña o realiza investigaciones para la institución que proporciona el beneficio.