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Los investigadores que estudian los datos fiscales estiman que casi la mitad de los hogares estadounidenses no pagan impuestos federales sobre la renta, porque sus ingresos son demasiado bajos o porque pueden reclamar lo suficiente en deducciones y créditos fiscales para eliminar completamente su obligación tributaria. Los hogares que no pagan impuestos federales sobre la renta tienden a estar en el extremo inferior de la escala de ingresos, pero algunos con ingresos de seis cifras tampoco pagan impuestos federales sobre la renta.
Porcentajes
El Centro de Políticas Tributarias de la Brookings Institution y el Urban Institute estimaron en 2010 que el 45 por ciento de todos los hogares no tendrían ninguna obligación de impuesto federal sobre la renta para el año fiscal 2009. Eso incluye a las personas que no pagaron ningún impuesto sobre la renta durante el año y las personas que pagaron el impuesto sobre la renta pero recuperaron un reembolso por cada centavo que pagaron. Esa cifra del 45 por ciento se produjo después de que una recesión hubiera impulsado el desempleo y los salarios. Antes de la recesión, en 2006, el grupo de investigación no partidista de la Fundación de Impuestos estimó que aproximadamente el 41 por ciento de los hogares de los EE. UU. No tenían ninguna obligación de impuesto federal sobre la renta.
Descompostura
De acuerdo con un análisis de los datos fiscales de 2009 por el Centro de Política Tributaria, aproximadamente el 90 por ciento de los hogares con un ingreso anual inferior a $ 20,000 no pagaron impuestos federales sobre la renta. Entre los hogares con ingresos de $ 20,000 a $ 50,000, aproximadamente el 48 por ciento no pagó impuestos federales sobre la renta; para ingresos de $ 50,000 a $ 100,000, fue alrededor del 12.5 por ciento. Para ingresos superiores a $ 100,000, fue de alrededor del 2 por ciento.
Geografía
Un análisis de 2006 de la Fundación de Impuestos de los datos del Servicio de Impuestos Internos encontró una fuerte correlación entre el ingreso familiar promedio de un estado y su porcentaje de hogares sin obligación fiscal federal. El análisis encontró que los cinco estados con el porcentaje más alto de hogares que no pagaron impuestos federales sobre la renta para el 2005 fueron Mississippi, Louisiana, Arkansas, Nuevo México y Alabama. Según los datos de 2005 de la Oficina Federal de Análisis Económicos, los rangos de los estados en ingresos per cápita fueron, respectivamente, 49, 50, 48, 46 y 40. Ese mismo año, los cinco estados con el porcentaje más bajo de hogares que no pagaron impuestos federales a la renta fueron Alaska, Massachusetts, Connecticut, New Hampshire y Minnesota. En el ingreso per cápita, los estados clasificaron, respectivamente, 16, segundo, primero, sexto y noveno.
Consideraciones
El hecho de que una familia no pague los impuestos federales sobre la renta no significa que se escape del pago de impuestos, o incluso de los impuestos federales. Los sistemas estatales de impuestos sobre la renta establecen diferentes criterios para eximir a los hogares de los impuestos. Todos los asalariados pagan impuestos de Seguro Social y Medicare. Los que poseen bienes inmuebles pagan impuestos a la propiedad. Los conductores pagan los impuestos federales y estatales sobre la gasolina. El gobierno federal y los gobiernos estatales cobran impuestos sobre el consumo de alcohol, tabaco y servicios telefónicos. Y los impuestos sobre las ventas se aplican a todos los que compran.