Cómo pago los impuestos de FICA sobre las opciones sobre acciones?

Los impuestos FICA proveen fondos para el Seguro Social y Medicare. Usted paga estos impuestos sobre los ingresos salariales. Cuando reciba y ejerza opciones de acciones de su empleador, parte de su valor podría tratarse como un salario, en cuyo caso se aplicarán los impuestos FICA. Depende del tipo de opción de acciones que reciba.

Dos tipos de opciones

Una opción de compra de acciones es un contrato que le brinda la oportunidad de comprar acciones por un precio fijo, denominado precio de ejercicio o precio de ejercicio. No tienes que comprar las acciones. Usted decide si lo hace, por lo que se llaman "opciones". Los empleadores suelen ofrecer dos tipos de opciones: estatutarias y no estatutarias. Las opciones legales califican para un tratamiento impositivo especial e incluyen opciones de "incentivo" de acciones y opciones otorgadas por un plan de compra de acciones de un empleado. Las opciones no estatutarias son aquellas que no califican para un tratamiento especial. También se les llama opciones no calificadas.

Solo un tipo involucra a fica

Las distinciones legales entre opciones legales y no legales son un tanto técnicas y se basan en cosas como quién recibe las opciones, cómo se establece el precio de ejercicio y las reglas para ejercer las opciones. Su empleador puede decirle qué tipo tiene. Cuando se trata de FICA y de las opciones sobre acciones, lo importante es saber que no tiene que pagar los impuestos de FICA sobre las opciones de acciones legales, pero probablemente las pagará con opciones no obligatorias.

Ingresos sujetos a impuestos en el ejercicio

Tiene sentido ejercer una opción sobre acciones solo si el precio de ejercicio es más bajo que el precio real de las acciones. Sería un error costoso ejercer una opción para comprar acciones a, por ejemplo, $ 10 por acción si la acción se vendiera por solo $ 9. Con las opciones no obligatorias, la diferencia o el "reparto" entre el precio de ejercicio y el precio de la acción se trata como un ingreso salarial, y eso significa que usted tiene que pagar los impuestos de FICA. Por ejemplo, supongamos que tiene una opción no obligatoria para 1,000 acciones con un precio de ejercicio de $ 10, y la acción actualmente se cotiza a $ 15 por acción. El ejercicio de la opción produce un ingreso sujeto a impuestos de $ 5 por acción, o $ 5,000.

Pagando el impuesto

Cuando ejerza opciones no obligatorias, deberá a FICA impuestos sobre el margen. A partir de 2015, la tasa es de 6.2 por ciento para el Seguro Social y de 1.45 por ciento para Medicare. También tendrás que pagar el impuesto sobre la renta en el diferencial. Si mantiene las acciones y las vende más adelante, cualquier ganancia adicional que obtenga se tratará como una ganancia de capital, no como un ingreso ordinario. No se aplicarán impuestos FICA a esa parte de su ganancia.