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Las formas más comunes de ingresos informadas en el Formulario 1099-MISC son los ingresos por trabajo por cuenta propia y los ingresos por alquileres y regalías. Para calcular el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia 1099, debe calcular tanto el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia como el aumento de su ingreso sujeto a impuestos. Para rentas y rentas de bienes raíces de 1099, solo necesita calcular el incremento a las ganancias imponibles.
Impuesto sobre la renta del trabajo por cuenta propia
Los ingresos de trabajo por cuenta propia se enumeran en los cuadros 3, 5, 6, 7 o 9 del Formulario 1099-MISC. Para comenzar a calcular el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia, complete el Anexo C, incluidos todos los demás ingresos que no se informaron en un formulario 1099-MISC en la Parte 1 y una lista de todos los gastos comerciales elegibles en la Parte 11. Reste los gastos de los ingresos para obtener el ingreso neto en línea 31.
Multiplique el ingreso neto de las actividades de autoempleo por la tasa impositiva actual de autoempleo. Para 2018, el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia es del 15.3 por ciento, que incluye tanto el empleador como el empleado de la Seguridad Social y Medicare. Por ejemplo, si el ingreso neto de trabajo por cuenta propia es de $ 60,000, el impuesto de trabajo por cuenta propia es de $ 9,180.
Para los contribuyentes solteros, si el ingreso neto de trabajo por cuenta propia supera los $ 200,000, se aplicará un impuesto adicional del 0,9 por ciento. Lo mismo se aplica a los contribuyentes conjuntos con ingresos que superen los $ 250,000.
El IRS permite que las personas que trabajan por cuenta propia deduzcan la mitad de sus impuestos de trabajo por cuenta propia. Calcule la mitad del impuesto sobre el trabajo por cuenta propia y restarlo de las ganancias netas del trabajo por cuenta propia para calcular la disminución del ingreso sujeto a impuestos. En este ejemplo, el ingreso imponible sería de $ 60,000 menos $ 4,590, o $ 55,410. Utilice el cuadro de la tabla de ingresos imponible para calcular el impuesto a las ganancias sobre las ganancias. Para 2018, un solo contribuyente con un ingreso sujeto a impuestos de $ 36,901 enfrentaría una tasa impositiva del 10 por ciento sobre los primeros $ 9,525 de ingresos, mientras que el resto se gravaría a una tasa del 12 por ciento.
Impuesto sobre la Renta
Sume los montos enumerados en los cuadros 1 y 2 de su Formulario 1099-MISC para calcular los ingresos por concepto de alquileres y regalías. Incluya esta cifra junto con cualquier otro ingreso de renta y regalía en la Parte 1 del Anexo E. Enumere los gastos comerciales por debajo de los ingresos y calcule los ingresos netos en la línea 26.
Calcule la renta imponible sobre la renta neta y los ingresos por regalías. A diferencia de los ingresos del trabajo por cuenta propia, no hay impuestos sobre el trabajo por cuenta propia sobre el alquiler y las regalías. Para determinar el impuesto sobre los ingresos por alquiler y regalías, agregue el ingreso neto por alquiler y regalías al ingreso total sujeto a impuestos y multiplíquelo por la tasa impositiva correspondiente. Por ejemplo, si el ingreso imponible era cero antes de considerar $ 10,000 de ingresos netos por alquiler y regalías, los primeros $ 9,075 se gravarían al 10 por ciento, y el resto se gravaría al 15 por ciento.
Los primeros $ 25,000 de pérdidas netas por actividades de alquiler se pueden deducir en el año fiscal actual para los participantes activos con un ingreso bruto ajustado de menos de $ 100,000. Cualquier pérdida restante puede ser transferida a años fiscales futuros y utilizarse para compensar los ingresos netos de alquiler. Calcule la pérdida deducible y registre cualquier remanente de pérdidas en el Formulario 8582.