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Cuando compra bienes raíces, su precio de compra se convierte en lo que el Servicio de Impuestos Internos le llama su base. Cuando usted vende, su ganancia o pérdida de capital es la diferencia entre la base y el precio de venta, más algunos ajustes. Las reglas son diferentes para vender propiedades heredadas, ya que no tiene un precio de compra. Dependiendo de las circunstancias, puede tener una pérdida deducible de la venta.
Base de propiedad heredada
Su base en la propiedad heredada es el valor justo de mercado el día que falleció el propietario anterior. Por ejemplo, supongamos que su padre compró su casa por $ 150,000, pero valió $ 250,000 el día que murió. La segunda cifra es su base: si vende por $ 200,000, tiene una pérdida de $ 50,000 en lugar de una ganancia de $ 50,000. Normalmente, las ganancias y pérdidas se clasifican a corto o largo plazo, dependiendo de cuánto tiempo haya mantenido la propiedad. Con una propiedad heredada, siempre se clasifica la ganancia o la pérdida como a largo plazo.
Uso de la propiedad
Puede deducir pérdidas en la venta de propiedades de inversión, pero nunca en propiedades personales. Por ejemplo, si hereda un negocio o una propiedad de alquiler y luego la vende, es posible que pueda deducir una pérdida de capital. También puede deducir una pérdida en una propiedad residencial si la hereda pero nunca la usó personalmente. Si, después de heredar, usted y su familia se mudaron a la casa y vivieron allí, no tendrá que amortizar ninguna pérdida cuando venda.
Deducir una pérdida
Informa las ganancias y pérdidas de capital en el Anexo D del IRS. Si tiene una pérdida deducible en la venta de propiedad heredada, la agrega a sus otras ganancias y pérdidas a largo plazo del año. Usted agrega ese resultado a su ganancia o pérdida total a corto plazo. Si el resultado final en el Anexo D es una pérdida, puede cancelar hasta $ 3,000 de tinta roja en contra de sus ingresos no relacionados con las ganancias de capital. Para las parejas casadas que presentan una declaración conjunta, la cancelación es de solo $ 1,500.
Llevar sobre pérdidas
Supongamos que vende una propiedad heredada con una pérdida de $ 10,000 y no tiene otras ventas de capital. Después de deducir $ 3,000 de su ingreso regular, tiene que transferir el resto de la pérdida al próximo año. Puede deducir $ 3,000 una y otra vez hasta que la pérdida se agote. Si tiene pérdidas de capital en años futuros, primero las utiliza. Por ejemplo, supongamos que usted transfiere $ 7,000 y tiene una pérdida de capital de $ 1,000 el próximo año. También puede cancelar $ 2,000 de la cantidad transportada. Los $ 5,000 restantes avanzan otro año. La Publicación 544 del IRS tiene los detalles sobre el cálculo de las prórrogas.