Tabla de contenido:
- Parámetros de dificultades del IRS
- Necesidades financieras comunes
- Limitaciones comunes
- Impuestos y Sanciones
El Servicio de Impuestos Internos permite, pero no requiere, que los planes de jubilación 403 (b) ofrezcan retiros por dificultades económicas. El empleador decide si se permiten tales retiros por dificultades. Además, un empleador no solo tiene el derecho de seguir las pautas del IRS o de establecer otros criterios para definir qué constituye una dificultad financiera, sino también de decidir si limitar la cantidad y el tipo de fondos disponibles para su distribución. Sin embargo, los planes 403 (b) que sí ofrecen la opción deben seguir las pautas del IRS.
Parámetros de dificultades del IRS
Aunque un empleador tiene un gran margen de maniobra para crear un plan de retiro por dificultades económicas, todos los planes deben seguir dos pautas importantes del IRS. La primera guía dice que debe haber una "necesidad financiera inmediata y fuerte", y la segunda dice que el monto del retiro solo puede ser una suma necesaria para satisfacer la necesidad financiera y pagar los impuestos o multas resultantes de la distribución por dificultades económicas.
Necesidades financieras comunes
El IRS describe seis necesidades financieras comunes e inmediatas que la mayoría de los empleadores utilizan como criterios de elegibilidad en un plan de retiro por dificultades económicas. Estos gastos, que pueden corresponder a usted, su cónyuge e hijos dependientes, incluyen:
- Gastos por atención médica.
- Costos directamente relacionados con la compra de una vivienda.
- Gastos de educación post-secundaria que vencen dentro de los próximos 12 meses
- Pagos necesarios para evitar desalojo o ejecución hipotecaria.
- Gastos de funeral
- Ciertos gastos de reparación de la casa.
Limitaciones comunes
Un empleador tiene el derecho de limitar el monto en dólares de un retiro por dificultades financieras, incluso si su necesidad cumple con todas las demás pautas de elegibilidad. Por ejemplo, un empleador puede limitar un retiro a un máximo de $ 5,000, incluso si se requieren $ 8,000 para satisfacer su necesidad inmediata. Además, aunque la mayoría de los empleadores no hacen contribuciones complementarias a los planes 403 (b), aquellos que lo hacen pueden hacer que las contribuciones complementarias no sean elegibles como parte de un retiro por dificultades económicas. Si usted contribuyó con $ 10,000 y su empleador contribuyó con $ 3,000, la cantidad máxima disponible sería de $ 10,000.
Impuestos y Sanciones
Un retiro por dificultades económicas 403 (b) está sujeto a los mismos impuestos y sanciones que impone el IRS a los retiros anticipados de otros planes de jubilación calificados. Si retira dinero antes de cumplir 59 años y medio de edad, el IRS impone una multa adicional del 10 por ciento además de incurrir en una obligación de impuesto sobre la renta por la distribución a su tasa impositiva actual. Por ejemplo, si cumplir con sus dificultades financieras requiere $ 10,000 y actualmente se encuentra en una categoría impositiva del 25 por ciento, incurrirá en una factura de impuestos de $ 3,500. Su empleador tiene la opción de permitirle retirar $ 13,500 para satisfacer la necesidad financiera y pagar sus impuestos.