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Muchos empleadores en los Estados Unidos establecen planes de jubilación 401 (a) para empleados, mientras que los planes de jubilación 457 (b) solo están disponibles para las personas que trabajan para gobiernos estatales, municipales y algunas organizaciones exentas de impuestos. El Servicio de Impuestos Internos otorga el mismo estado de impuestos diferidos a estos planes que a las pensiones y cuentas 401 (k).
Estableciendo cuentas
Los empleadores crean cuentas 401 (a) en nombre de los empleados y deciden cuánto pueden contribuir los empleadores, ya sea que contribuyan en nombre de los empleados y si las cuentas se financian con ingresos antes de impuestos o después de impuestos. Algunos planes 401 (a) tienen contribuciones obligatorias que especifican exactamente cuánto deben invertir los empleados en el plan. Las entidades gubernamentales administran los planes 457 (b) para los empleados y todas las contribuciones se realizan antes de impuestos. Los planes 457 (b) están diseñados para complementar otros ingresos de jubilación en lugar de proporcionar la mayor parte de ellos. Los empleadores no tienen que permitir que todos los empleados tengan acceso al plan.
Límites de contribución
A partir de 2011, los participantes en los planes 457 (b) pueden hacer contribuciones anuales del 100 por ciento de su salario bruto, o $ 16,500, a los planes. Las personas mayores de 50 años pueden hacer contribuciones de hasta $ 22,000. Las contribuciones a los planes 401 (a) no pueden superar el 100 por ciento del salario anual de un empleado, o $ 49,000. Los límites de contribución incluyen contribuciones hechas a la cuenta tanto por el empleador como por el empleado.
Aplazamiento de impuestos
El dinero invertido en los planes 401 (a) y 457 (b) crece con impuestos diferidos, lo que le permite crecer más rápido suponiendo que las inversiones subyacentes tengan un buen desempeño. El IRS evalúa el impuesto sobre la renta ordinario en los retiros realizados de las cuentas. Los participantes que tienen cuentas 401 (a) financiadas con dinero después de impuestos solo pagan impuestos sobre las ganancias y no sobre el principal. Las personas menores de 59 años y medio que realizan retiros de los planes 401 (a) deben pagar una multa del 10 por ciento, así como también el impuesto sobre la renta. 457 participantes del plan no tienen que pagar la multa del 10 por ciento por retiros anticipados.
Retiros
Los participantes del plan de los planes 401 (a) que dejan el empleo pueden transferir fondos a cuentas de jubilación individuales, o cuentas 401 (k), a otros empleadores. Las personas que retienen los fondos hasta la jubilación deben retirar el dinero como una suma global, acumularlo en una cuenta IRA o en una anualidad. El IRS no permite que las personas dejen los fondos en la cuenta y realicen retiros periódicos. Las personas con planes 457 (b) que cambian de trabajo pueden transferir fondos a otros planes 457 (b) o IRA. En el momento de la jubilación, el administrador del plan puede permitir que los participantes retiren dinero de manera incremental, pero muchas personas transfieren la suma global a una IRA o anualidad.