Reglas federales para un retiro 401 (k)

Nombrado después de una sección en el código tributario del Servicio de Impuestos Internos, los planes de jubilación 401 (k) se hicieron populares por primera vez entre las grandes empresas en la década de 1980. Según el American Benefits Council, el 401 (k) ha crecido hasta convertirse en el plan de jubilación de contribución definida más popular patrocinado por el empleador en los Estados Unidos. Para muchas personas, las contribuciones con impuestos diferidos y la opción de retirar dinero para cubrir una emergencia financiera se encuentran entre sus características más atractivas. Debido a que es un plan con impuestos diferidos, el IRS no cobra el impuesto sobre la renta de las contribuciones hasta que realice un retiro. La cantidad adeudada depende de cuando usted realiza un retiro.

Un resumen de cuenta bajo un teclado con gafas. Crédito: jerry2313 / iStock / Getty Images

Cómo funciona un 401 (k)

Con un plan 401 (k), usted decide cuánto contribuir con cada período de pago, hasta el límite de contribución actual, y cómo invertirlo de acuerdo con las opciones que ofrece el plan. Aunque muchos empleadores igualan un porcentaje de su contribución, no existe ningún requisito de que lo hagan. Si bien algunos planes no le permiten retirar fondos hasta que cumpla 59 años y medio de edad, un empleador tiene la opción de permitirle retirar dinero antes de tiempo. El impuesto sobre la renta siempre se debe en el año en que realiza un retiro. En la mayoría de los casos, el IRS también impondrá una tarifa de penalización si retira el dinero antes de tiempo.

Distribución mínima requerida a la edad de jubilación

Aunque puede comenzar a retirar dinero a la edad de 59 años y medio, debe comenzar a tomar al menos la distribución mínima requerida, o RMD, cuando alcance los 70 años y medio de edad. Un cálculo de RMD para cada año implica dividir el saldo anterior del 31 de diciembre de su 401 (k) por un factor de esperanza de vida que se encuentra en las tablas que el IRS publica en el Apéndice B de la Publicación 590-B, Distribuciones de acuerdos de jubilación individuales o IRA. Si no toma una distribución requerida, el IRS le cobrará impuestos por el monto que no retire al 50 por ciento.

Reglas y Formularios de Retiro de Impuestos

Las reglas tributarias dicen que un retiro 401 (k) es un ingreso sujeto a impuestos, ya sea una distribución requerida o un retiro anticipado. Si bien tiene la opción de presentar sus impuestos utilizando el Formulario 1040 o el Formulario 1040A si tomó una distribución requerida, debe usar el Formulario 1040 y adjuntar el Formulario 5329 y el Formulario 1099-R que recibió de su empleador si tomó una distribución temprana. La cantidad de impuestos que paga depende de su estado civil, la tasa de impuestos actual y los ingresos totales. En la mayoría de los casos, también pagará una multa del 10 por ciento si realizó un retiro anticipado.

Sanciones Excepciones

La publicación 509-B del IRS enumera una serie de excepciones a la multa por retiro anticipado del 10 por ciento. Si bien usted es responsable de pagar el impuesto sobre la renta, la multa no se aplicará si realiza un retiro anticipado por cualquiera de estos motivos. Por ejemplo, la multa no se aplicará a un retiro anticipado que se le haga a usted si quedó incapacitado total y permanentemente, oa sus beneficiarios si fallece. Una retirada anticipada para pagar gastos médicos que exceden el 10 por ciento de su ingreso bruto también califica como una excepción.