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Como señala el IRS, casi "todo lo que posee y usa para fines personales, de placer o de inversión es un activo de capital". La mayoría de la gente entiende mejor el concepto cuando se relaciona con las acciones. Cuando compra una acción, generalmente experimenta una ganancia o pérdida de capital no realizada, o ambas, en varios momentos durante su período de tenencia. También es posible ver una ganancia o pérdida de capital realizada. El tipo de ganancia que tiene determina si lo reporta al IRS.
Contexto
Si compra 100 acciones de una acción por $ 5 por acción, ha invertido $ 500 más las comisiones. Consulte el número resultante, llámelo $ 507.95 como su base de costo. Si la acción sube a $ 6 por acción, su valor de mercado es igual a $ 600. Ahora, tiene una ganancia de capital no realizada de $ 92.05. Si la acción cae a $ 4, su valor de mercado es de $ 400. Tiene una pérdida de capital no realizada de $ 107.95. En ambos casos, ya que no vendió las acciones, el IRS considera la ganancia o pérdida subsiguiente no realizada.
Ganancias y pérdidas no realizadas
Es posible que haya escuchado ganancias y pérdidas de capital no realizadas como ganancias o pérdidas "en papel". Como nunca se "dio cuenta" de estas ganancias, éstas permanecen reales solo en el papel. No tiene que informar las ganancias o pérdidas de capital no realizadas al IRS, ya que no tiene ganancias, esencialmente una forma de ingresos imponibles, para informar.
Cuándo informar
Si tuviera que vender 100 acciones (o solo acciones parciales) de una acción que subió de $ 5 a $ 6, informaría la diferencia entre sus ingresos, menos comisiones y la base del costo mencionado anteriormente. Informe esto como una ganancia de capital en el Anexo D del IRS con su declaración de impuestos. Si tomó o "realizó" una pérdida vendiendo las acciones a $ 4 por acción, podría informar la diferencia entre la base del costo y sus ingresos de la venta, menos las comisiones, como una pérdida de capital. El IRS permite a los contribuyentes utilizar las pérdidas de capital para compensar las ganancias de capital hasta $ 3,000. Puede llevar el exceso de pérdidas de capital al año siguiente.
Consideraciones
Si se da cuenta de una ganancia o pérdida de capital debido a un comercio dentro de su cuenta IRA, no tiene que informar al IRS. De hecho, el IRS nunca le permite reclamar una pérdida de capital por operaciones realizadas dentro de una cuenta IRA. En cuanto a las ganancias de capital, el IRS puede gravarlas indirectamente. Cuando toma una distribución de una cuenta IRA tradicional, el IRS grava el monto total; por lo tanto, grava indirectamente cualquier ganancia de capital que haya realizado. El IRS grava las ganancias solo en algunos retiros de la cuenta IRA Roth, dependiendo principalmente del momento y por qué accedió al dinero. Si algunas o todas esas ganancias son ganancias de capital, nuevamente, el IRS las grava indirectamente. En ambos casos, esto ocurrirá a su tasa de impuesto a la renta regular, no a la tasa de impuesto a las ganancias de capital, que el IRS utiliza para gravar las ganancias de capital en los escenarios no IRA mencionados anteriormente.