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Los bancos han otorgado préstamos desde el año 2000 aC, y el Banco de Barcelona, en España, fue el primero en ofrecer servicios bancarios básicos tal como los conocemos hoy. Desde entonces, el mantenimiento de registros ha evolucionado para satisfacer las necesidades de un sistema bancario más complejo, produciendo un proceso de conciliación estándar. Las conciliaciones bancarias de hoy son una herramienta que puede ayudar tanto a individuos como a empresas a determinar la precisión de los libros de contabilidad y los saldos bancarios. Hay una gran cantidad de métodos para hacer conciliaciones bancarias, cualquiera de los cuales es adecuado y debería dar los mismos resultados.
Componentes de las conciliaciones bancarias
Las conciliaciones bancarias deben basarse en una lista de todos los cheques, retiros y depósitos registrados en su libro mayor. Lo más probable es que su libro mayor sea un registro de cheques, una hoja de cálculo o un programa de software. También necesitará estados de cuenta bancarios para el período que está conciliando. El período más común es de un mes de duración, pero las fechas de los estados de cuenta pueden no coincidir con el inicio o final de cada mes. También necesitará papel en blanco, un formulario o software para registrar transacciones no registradas y no registradas.
Métodos de reconciliación bancaria
Hacer una conciliación bancaria manual requiere comparar su extracto bancario con el libro mayor, y poner una marca de verificación junto a cada transacción en el libro mayor que se borra. Una vez que se verifican todas las transacciones compensadas, totalizará las transacciones no compensadas y los honorarios y créditos impuestos por el banco. Estos totales se colocan en su papel o formulario. La suma del saldo inicial, las transacciones no compensadas y las comisiones y créditos bancarios deben sumar el saldo contable al final del período.
Las conciliaciones electrónicas requieren que uses software. Utilizará la función de conciliación y verificará cada transacción que se realizó en su banco. A continuación, agregará las comisiones bancarias o los créditos de su extracto bancario. El programa determinará si su conciliación es precisa y producirá un informe de conciliación que guarde o imprima.
Ejemplos
En el siguiente ejemplo, no hay diferencia en el saldo contable y bancario que indica que la conciliación está completa.
Saldo bancario al inicio del período del estado de cuenta: $ 1879.21
Transacciones: Cheques no reembolsados / Retiros (2709.63) Depósitos en tránsito 1276.92 Comisiones bancarias (12.00) Intereses ganados 0.76 Total 435.26 Saldo final del libro $ 435.26 Diferencia 0.00
El siguiente ejemplo muestra una diferencia entre el banco y el saldo contable de $ 11.24. Uno de los errores más comunes en las conciliaciones bancarias es no registrar sus comisiones y créditos bancarios. El total de la comisión bancaria y el interés ganado totalizan la diferencia. El registro de estas transacciones en el libro mayor coincidirá con su libro y los saldos bancarios.
Saldo bancario al inicio del período del estado de cuenta: $ 1879.21
Transacciones: Cheques no reembolsados / Retiros (2709.63) Depósitos en tránsito 1276.92 Comisiones bancarias (12.00) Intereses ganados 0.76 Total 446.50 Saldo del libro final $ 435.26 Diferencia 11.24
En el siguiente ejemplo, hay una diferencia de $ 100 entre el banco y el saldo contable. Para determinar dónde existe la discrepancia, revisa y totaliza los cheques y retiros y luego los depósitos. Aquí, verá que hay un cheque que se registró erróneamente como $ 400 en el libro de contabilidad y el banco autorizó la transacción por $ 500.
Saldo bancario al inicio del período del estado de cuenta: $ 1879.21
Transacciones: Cheques no reembolsados / Retiros (2609.63) Depósitos en tránsito 1276.92 Comisiones bancarias (12.00) Intereses ganados 0.76 Total 535.26 Saldo del libro final $ 435.26 Diferencia 100.00 Transacción errónea (libro) (400.00) Transacción errónea (banco) (500.00) Error Neto (100.00) Error neto (100.00) Nueva diferencia 0.00