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Las ventas de propiedades de vida se producen cuando un padre o un familiar mayor pasa el título de propiedad de bienes raíces a un miembro o beneficiario más joven. Esto sucede con frecuencia mientras el propietario original vive en la propiedad, pero quiere asegurarse de que se cuide de la propiedad. Como la transferencia generalmente refleja un aumento en la propiedad de los activos por parte del receptor, los impuestos terminan siendo adeudados sobre el valor de la propiedad. Las personas que planean un patrimonio vital deben consultar con un asesor fiscal antes de finalizar cualquier decisión relacionada con los impuestos.
Definición de impuestos
Intereses patrimoniales: el propietario original de la propiedad se reserva el derecho de vivir en una propiedad a la cual la propiedad ha sido transferida en espera de su muerte.
Interés restante: la parte receptora, generalmente un pariente, que posee el título de una propiedad, pero debe aceptar al titular de los intereses del patrimonio vitalicio que vive en la propiedad hasta que se renuncie por completo o el titular de los intereses del patrimonio vitalicio se transfiera.
Ventas
Ventas sin patrimonio de por vida: el propietario anterior debe informar las ganancias de capital y permanece sujeto a los impuestos a las ganancias de capital que pueden aplicarse a la ganancia de capital en la casa vendida.
Ventas durante un patrimonio vital: vender un inmueble conectado a un patrimonio vital mientras está en vigencia requiere el acuerdo tanto del tenedor de intereses como del tenedor restante. Como resultado, el impuesto sobre la ganancia sería compartido por ambas partes en sus impuestos sobre la renta.
Ventas después de una liquidación de bienes inmuebles: la base del impuesto a la propiedad se actualiza en el momento en que se transfiere completamente al titular restante. Como resultado, cuando se vende después de la transferencia, la propiedad se grava solo sobre la ganancia desde el momento de la transferencia hasta la fecha de venta, no desde el precio de compra original. Por ejemplo, una casa comprada por $ 20,000 se transfiere en un patrimonio vitalicio, y se actualiza a una base fiscal de $ 150,000. Luego se vende un año después por $ 160,000; La diferencia de $ 10,000 equivale a la única ganancia gravada e informada en las presentaciones de impuestos a la renta.
Declaración de impuestos
Base: La base sobre la que se debe informar una propiedad de patrimonio vital equivale al valor de la casa o propiedad cuando se transfiere como patrimonio vitalicio, no el valor de su compra original.
Ganancias del patrimonio de vida: como una ganancia de propiedad que resulta en un aumento de los ingresos de una venta de bienes raíces, dichas ganancias se gravan como ganancias de capital a la tasa de ganancia de capital. Este ingreso se reporta en las declaraciones de impuestos a la renta normales como un anexo del programa.
Áreas de Impacto Tributario
Impuesto sobre las donaciones: Cada vez que una propiedad o moneda se transfiere a otra parte sin ningún tipo de intercambio, la parte que otorga el pago sigue siendo responsable de la parte sujeta a impuestos del monto total. Una cierta cantidad de valor permanece exenta por año (fue de $ 12,000 en 2010).
Impuesto sobre el patrimonio: con los bienes de vida, el tenedor de intereses del patrimonio de vida mantiene la capacidad de permanecer en la casa. Como resultado, al pasar, el título total de la propiedad finalmente se transfiere al titular restante; esta transferencia genera impuestos como un impuesto al patrimonio (también conocido como impuesto a la herencia).
Impuesto sobre la renta: las ganancias en el valor de la propiedad para los beneficiarios de bienes de vida solo se producen a partir de la fecha de la transferencia. Por lo tanto, cualquier ganancia de capital adeudada como impuesto a la renta se podría reportar en cualquier venta después de la transferencia del patrimonio vital para la ganancia de base desde esa fecha.