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El código de ingresos internos define una organización 501 (c) (3) como exenta del impuesto sobre la renta si se cumplen ciertos criterios con respecto a las actividades de la organización. Una organización 501 (c) (3) debe operar con fines religiosos, científicos, caritativos, de seguridad pública, literarios, educativos, de aficionados o para prevenir la crueldad con los animales. Las distribuciones de las organizaciones 501 (c) (3) dependen de cómo se estableció la entidad bajo el Código de Rentas Internas.
Organización inicial
Cuando una organización solicita el estado 501 (c) (3) en el Formulario 1023 del Servicio de Impuestos Internos, la organización determina qué tipo de entidad exenta de impuestos será y bajo qué subsección de la sección 501 del código operar bajo. La organización calificará inicialmente como una fundación privada o una organización benéfica pública. Los requisitos de distribución se basan en el tipo de entidad determinado a partir de la formación inicial en el Formulario 1023.
Fundaciones privadas
La clasificación de fundaciones privadas incluye fundaciones operativas privadas, fundaciones operativas exentas o fundaciones que otorgan subvenciones. A excepción de las fundaciones operativas privadas, se requiere una distribución mínima bajo el Código de Ingresos Internos. Estas entidades deben distribuir al menos el 5 por ciento del valor justo de mercado total de los activos del fideicomiso, o enfrentar una multa fiscal severa. Si no se distribuye la cantidad adecuada, entonces la fundación está sujeta a un impuesto especial del 30 por ciento sobre la cantidad que no se pagó. Si la fundación no corrige el problema y paga las cantidades adecuadas, la multa del impuesto al consumo aumentará al 100 por ciento.
Fundación privada de operaciones
Las fundaciones operativas privadas tienen un estatus fiscal más favorable, ya que no están sujetas a los impuestos especiales impuestos a otros tipos de fundaciones privadas. Las fundaciones operativas privadas tienen requisitos de calificación más rígidos y no están sujetas al requisito de distribución mínima del 5 por ciento que tienen otros tipos de fundaciones privadas.
Caridad publica
Las organizaciones benéficas públicas organizadas bajo 501 (c) (3) no tienen las mismas restricciones que las fundaciones privadas. Una organización benéfica pública no tiene requisitos mínimos de distribución, pero el Servicio de Impuestos Internos requiere que al menos el 10 por ciento de los gastos de la organización sean recaudados del público para mantener el estado de exención de impuestos.