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Una Cuenta de Ahorros para la Educación de Coverdell (ESA) permite a los contribuyentes establecer cuentas de custodia con fondos después de impuestos. Los custodios no pagan impuestos sobre la renta mientras que sus cuentas crecen u obtienen intereses, pero pueden pagar impuestos sobre la renta al momento de la distribución. Los custodios no pueden aportar más de $ 2,000 por año a cualquier Coverdell ESA individual. En general, el Servicio de Impuestos Internos no grava las distribuciones si se utilizan para gastos educativos calificados. Los beneficiarios de las cuentas de Coverdell pagarán impuestos sobre la renta si sus distribuciones superan sus gastos anuales de educación calificados. Si usted es el beneficiario de una ESA de Coverdell, puede encontrar sus ganancias anuales y la base de Coverdell revisando su formulario 1099-Q. Su base es la cantidad total de sus contribuciones de Coverdell menos la cantidad que retira que no está sujeta a impuestos.
Paso
Revise su formulario 1099-Q del IRS, Pagos de los programas de educación calificados (en las Secciones 529 y 530). Su banco tiene la obligación legal de proporcionarle una copia del formulario antes del 31 de enero de cada año.
Paso
Cuadro de repaso 3. El cuadro 3 es su base. Su base determinará sus obligaciones de impuesto sobre la renta cada año.
Paso
Cuadro de revisión 1. El cuadro 1 refleja el monto total de sus distribuciones brutas anuales de Coverdell ESA.
Paso
Calcule sus impuestos sobre la renta. Pagará impuestos sobre el monto total de sus distribuciones que exceden sus gastos educativos calificados anualmente.
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Use la hoja de trabajo del IRS 7-3, Coverdell ESA - Bases y distribuciones gravables. Puede encontrar esta hoja de trabajo al final del Capítulo 7 en la Publicación 970 (2010) del IRS, "Beneficios fiscales para la educación". El uso de la hoja de trabajo puede reducir las oportunidades de cometer errores matemáticos al calcular su base o la diferencia entre sus contribuciones y sus gastos de matrícula calificados.