Tabla de contenido:
- Fideicomiso estándar del otorgante
- Fideicomisos simples y complejos
- Fideicomisos de caridad de interés dividido
- Devoluciones estatales y asesoramiento profesional
Los honorarios fiduciarios normales del fideicomisario que se pagan a un fideicomisario para administrar un fideicomiso son artículos deducibles para propósitos del impuesto federal sobre la renta. Las deducciones reclamadas son elementos deducibles en la declaración de impuestos del fideicomiso, ya que el fideicomiso es un contribuyente, o se transfieren a los beneficiarios del fideicomiso, según el tipo de entidad del fideicomiso que presenta una declaración.
Fideicomiso estándar del otorgante
El Código de Ingresos Internos trata al otorgante de un fideicomiso como el propietario del fideicomiso del otorgante a efectos fiscales. El otorgante de confianza presenta un Formulario 1041 con el Servicio de Impuestos Internos que contiene información limitada y no es tan complejo como otros tipos de confianza. El Formulario 1041 crea un traspaso de ingresos y deducciones y tiene un adjunto que muestra todos los artículos sujetos a impuestos al otorgante. Los honorarios del fiduciario en el adjunto se muestran como un elemento deducible para el otorgante, y el otorgante deducirá los honorarios del fiduciario pagados en su Formulario 1040 de declaración de impuestos sobre la renta personal.
Fideicomisos simples y complejos
Los fideicomisos simples y complejos presentan un extenso Formulario 1041 con el Servicio de Impuestos Internos. Al completar el Formulario 1041, se genera un Formulario K-1 que muestra la información que un beneficiario del fideicomiso debe reportar en su Formulario 1040 de declaración de impuestos sobre la renta personal. En esta situación, el fideicomiso como contribuyente reclama la deducción de los honorarios del fideicomisario en la línea 12 del Formulario de impuestos 1041. Cualquier porción de los honorarios del fideicomisario que puede ser atribuible a una acción beneficiaria que recibe el Formulario K-1 se compensan antes de la emisión del Formulario K-1. Los beneficiarios del fideicomiso no pueden deducir tarifas de fideicomisario adicionales en su Formulario 1040 personal, ya que solo pueden reportar la información contenida en el Formulario K-1.
Fideicomisos de caridad de interés dividido
Un fideicomiso de caridad de interés dividido tiene beneficiarios de fideicomiso individuales actuales con el principal del fideicomiso pagado a la caridad al final del plazo del fideicomiso, o tiene beneficiarios de caridad actuales con el principal pagado a individuos al final del término del fideicomiso. Estos fideicomisos presentan un Formulario 5227 del Servicio de Impuestos Internos de Devolución de Información del Fideicomiso de Intereses Intermedios. El Formulario 5227 es similar al Formulario 1041, en el que los honorarios del fideicomiso son deducibles al fideicomiso en la línea 19 del formulario. Al igual que con los fideicomisos simples y complejos, los beneficiarios del fideicomiso individual no pueden deducir los honorarios de los fideicomisarios en sus declaraciones individuales de impuestos sobre la renta personal, y la deducción se aplica al nivel de la declaración de impuestos del fideicomiso.
Devoluciones estatales y asesoramiento profesional
Cada estado es único con respecto a los impuestos estatales adeudados, y algunos estados requieren declaraciones de impuestos de fideicomiso y otros no. Para los estados que sí requieren declaraciones de impuestos sobre los ingresos del fideicomiso, cada estado tiene diferentes requisitos con respecto a los artículos deducibles reclamados en una declaración, que incluye la deducción de los honorarios del fideicomisario. Si el fideicomiso se encuentra en una jurisdicción que requiere la presentación de una declaración de impuestos del estado para fideicomisos, consulte a un CPA o abogado de impuestos familiarizado con las leyes fiscales del estado. También es una buena idea consultar con un CPA profesional sobre cualquier presentación de impuestos de fideicomiso, ya que la ley de impuestos de fideicomiso cambia con frecuencia.