¿Qué es un intercambio 1030 en bienes raíces?

Un intercambio de impuestos diferidos de la sección 1031 es una forma en que los propietarios de bienes raíces pueden vender bienes raíces de inversión y comprar una pieza de reemplazo, o piezas, de bienes raíces de inversión, al mismo tiempo que difieren tanto el impuesto sobre ganancias de capital como cualquier impuesto de recuperación de depreciación. Muchos inversores privados usan esto como una forma de mantener todo su capital activo en bienes raíces sin tener que pagar impuestos.

Los intercambios 1031 difieren impuestos sobre ganancias de capital.

Venta de su propiedad downleg

Al realizar un intercambio 1031, la venta de la propiedad "entregada" o "downleg" es muy parecida a la venta de la propiedad cuando no se realiza un intercambio. La única diferencia es que necesitará tener un lenguaje especial en su acuerdo de compra para permitirle hacer el intercambio y establecer una relación con un intermediario calificado para ayudarlo con su intercambio antes de que cierre su bajada.

Intermediarios calificados

Para perfeccionar un intercambio 1031, el IRS requiere que nunca toque el dinero de la venta. Debido a estos requisitos, un intermediario calificado debe recibir y retener los ingresos de la venta hasta que puedan desembolsarlos para comprar su reemplazo. Con frecuencia, su compañía de títulos puede servir como su QI, o también puede usar un abogado. Tenga en cuenta que los QI no están regulados y que retendrán su dinero hasta que se utilice en una venta. Como tal, es de vital importancia utilizar un QI en el que confíe.

Identificación de su propiedad Upleg

El IRS requiere que identifique la propiedad, o propiedades, que comprará dentro de los 45 días posteriores al cierre de su propiedad downleg. La mayoría de los inversores utilizan la regla de "Tres propiedades", que le permite designar tres propiedades de las cuales puede comprar una, dos o tres de ellas. Otras reglas incluyen la "Regla del 200%", que le permite identificar tantas propiedades como desee, siempre que no excedan el doble del valor de la propiedad entregada y la "Regla del 95%", que también le permite identificar como tantas propiedades como quieras, siempre y cuando compres el 95 por ciento de ellas. Si no identifica las propiedades antes de la fecha límite, el intercambio falla. Si no puede comprar ninguna de las propiedades identificadas, el intercambio también fracasará.

Cierre de su Upleg

Debe cerrar su propiedad upleg dentro de los 180 días posteriores al cierre de su bajada, o 135 días después del final del período de identificación. En este momento, el QI liberará el dinero para comprar la propiedad y usted será el propietario. Al igual que con el downleg, debe incluir un lenguaje especial en su acuerdo de compra para que sea posible hacer el 1031.

Beneficios de un intercambio de 1031

El beneficio clave de un intercambio 1031 es que le permite reinvertir todo su capital sin tener que pagar impuestos sobre las ganancias de capital. También le permite llevar adelante su base y la depreciación acumulada, evitando que pague el impuesto de recuperación de la depreciación. Los ahorros de impuestos hacen más que solo reducir sus desembolsos de efectivo. También le permiten invertir más dinero, lo que aumenta su capacidad de generar rendimientos en el futuro. Aunque tendrá que pagar impuestos sobre el saldo total cuando finalmente venda sus bienes raíces, si muere y se lo pasa a sus herederos, se beneficiarán de la base escalonada y podrá evitar el pago de impuestos sobre las ganancias de capital..