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Las ventas de acciones suelen ser transacciones sencillas. Un accionista decide vender un valor y recibe una cierta cantidad de dinero por acción vendida. El impuesto sobre las ganancias de capital se debe pagar si la venta se realizó en una cuenta minorista o no calificada. La venta se informa en un informe de ganancias y pérdidas de capital del Servicio de Impuestos Internos. A veces, las pequeñas transacciones se transforman en un dolor de cabeza tributario para el accionista. Efectivo en lugar de transacciones puede ser una de estas veces.
Reporte Tributario de Transacciones en Efectivo en Lugar
Paso
El IRS considera que el efectivo por una parte fraccionada es dinero recibido como resultado de una venta de acciones. La venta se reporta al propietario al final del año, las firmas de corretaje del formulario 1099-B envían a los titulares de cuentas que enumeran todas las ventas de valores. Recopile los siguientes datos necesarios para reportar un efectivo en lugar de CIL, transacción: formulario de fin de año 1099-B, información sobre la base del costo original del stock y la fecha de compra o la fecha en que se adquirió el stock, y el valor del nuevo stock recibido en la fecha de fusión.
Paso
La transacción de CIL debe informarse en el formulario de impuestos del IRS, Anexo D Ganancias y pérdidas de capital. Descargue las instrucciones para completar el Anexo D del sitio web del IRS. También se puede descargar un formulario de Schedule D
Paso
La fecha de la venta de CIL y la fecha de compra de las acciones originales son necesarias para completar el formulario de impuestos. La fecha de la venta es la fecha de la fusión, división de acciones u otra transacción. La fecha de venta debe estar en el formulario 1099-B recibido de la firma de corretaje. La fecha de compra es la fecha en que se adquirió el stock original.
Paso
La base de costo de los valores vendidos se incluye en el formulario de impuestos cuando se reportan ganancias y pérdidas. Muchas personas informan que la base de costo de la parte fraccionaria vendida es cero en lugar de intentar averiguar la nueva base de costo de la parte fraccionada. El método correcto es asignar la base del costo ajustado de todas las acciones a la parte fraccionaria. Suponiendo que la transacción fue una transferencia de todas las acciones, calcule la base del costo de las nuevas acciones dividiendo el número total de nuevas acciones por la base del costo de las acciones originales. El resultado es la nueva base de costo por acción. Multiplique la nueva base de costos por la parte fraccionaria, por ejemplo, 0.5 por la mitad de la acción. El resultado es la base de costo para la parte fraccionaria. Este número base de costo se reporta en el Anexo D.
Paso
Una fusión u otra transacción se considera una reorganización libre de impuestos si al menos la mitad del valor monetario del acuerdo está en stock. A veces, las acciones y el efectivo se asignan como parte de un acuerdo de fusión. El nuevo cálculo de la base de costos debe tener en cuenta el efectivo recibido. La empresa de nueva propiedad publica el valor total, que representa las nuevas acciones y el efectivo recibido, de cada acción convertida en la fecha de la fusión. La información suele estar disponible en el sitio web de la empresa en la sección de relaciones con inversores. La información incluye fórmulas de base de costo que hacen que el cálculo de la nueva base de costo de las acciones recibidas y el efectivo fraccionario en su lugar, CIL, sea sencillo. Si los datos no están disponibles, siempre existe la opción de informar cero para la base de costo de la parte fraccionaria en el formulario de impuestos.