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El gobierno federal y los estados individuales brindan a los empleados lesionados beneficios de seguro de compensación para trabajadores cuando sufren enfermedades o lesiones relacionadas con el trabajo. Los acuerdos de compensación laboral y los pagos semanales no están sujetos a impuestos sobre la renta. Dado que los beneficios de compensación para trabajadores no están sujetos a impuestos, el Servicio de Impuestos Internos no permite que los contribuyentes deduzcan sus premios. Sin embargo, los dueños de negocios pueden deducir los impuestos o pagos de compensación de los trabajadores para cubrir las primas de seguro.
En general, las adjudicaciones de acuerdos legales están sujetas a impuestos y están sujetas a impuestos federales. Además, la agencia tributaria de cada estado puede imponer impuestos estatales sobre la renta a los pagos de compensación para trabajadores. Aunque el IRS generalmente requiere que los contribuyentes incluyan sus adjudicaciones de acuerdos legales como beneficios imponibles en sus declaraciones de impuestos, el Congreso establece una excepción para ciertos tipos de adjudicaciones de acuerdos. De acuerdo con el Código de Rentas Internas, las adjudicaciones de acuerdos legales y los pagos de seguros no están sujetos a impuestos si están destinados a compensar a las víctimas por sus lesiones físicas o enfermedades. Sin embargo, aunque las indemnizaciones por lesiones físicas no están sujetas a impuestos, las indemnizaciones por daños punitivos o las indemnizaciones por dificultades emocionales están sujetas a impuestos.
Impuestos de negocios
Los dueños de negocios pueden deducir los costos de los pagos de seguro requeridos si son necesarios para sus operaciones comerciales. Según el código fiscal federal, los pagos de seguros incidentales son gastos deducibles para los empleadores como costos incurridos en el curso ordinario de los negocios. Los dueños de negocios pueden deducir los costos de sus pagos de seguro en su Anexo C, Beneficios y Pérdidas.
El IRS permite a los propietarios de negocios deducir los costos de las primas de seguro de compensación para trabajadores que exige la ley estatal y brindar beneficios a los beneficios lesionados sin tener en cuenta la culpa. Dado que la mayoría de los estados permiten que los empleadores renuncien a la autocubierta, los empleadores que optan opcionalmente por la autocubierta pueden deducir los costos de sus primas de autoprotección.
Exclusión de ingresos
Los contribuyentes pueden excluir los beneficios de compensación de sus trabajadores de sus declaraciones de impuestos anuales, pero no pueden deducirlos. El IRS permite a los trabajadores lesionados excluir sus beneficios de compensación de trabajadores de reemplazo salarial si se les pagó de conformidad con las leyes estatales. Además, el IRS limita la exclusión fiscal a los premios de compensación para trabajadores. Por lo tanto, un empleado que se retira de su trabajo debido a una lesión debilitante y permanente no puede deducir los pagos de la pensión de jubilación ni excluir sus beneficios de jubilación. Si no recibe beneficios de compensación para trabajadores conforme a su sistema estatal de compensación para trabajadores, no puede excluir sus beneficios de jubilación de sus declaraciones de impuestos. Sin embargo, si deja de trabajar debido a una lesión permanente y se jubila de conformidad con el sistema de compensación de trabajadores de su estado, puede excluir sus beneficios de compensación de trabajadores.
Excepciones
El IRS requiere que los contribuyentes consideren sus beneficios de compensación para trabajadores como ingresos si continúan trabajando en turnos modificados o de poca importancia mientras reciben beneficios semanales reducidos. Bajo el Código de Ingresos Internos, estos pagos no son beneficios excluidos sino una continuación de los salarios pagados. Los empleados deben pagar impuestos sobre la renta sobre sus salarios.
Consideraciones
Dado que las leyes fiscales pueden cambiar con frecuencia, no utilice esta información como sustituto del asesoramiento legal. Busque asesoramiento a través de un abogado con licencia para ejercer la abogacía en su estado.