Penalización fiscal por retiro anticipado de una pensión

Las pensiones y los planes de jubilación ayudan a millones de trabajadores a prepararse para sus años posteriores al empleo, cuando los ingresos del Seguro Social y las inversiones pueden proporcionar un apoyo parcial para su estilo de vida habitual. Aunque estos planes pueden permitir retiros antes de que ocurra la jubilación, en muchos casos se aplicará una multa.

Hombre jubilado que pesca con su nieto. Crédito: Steve Mason / Photodisc / Getty Images

Tipos de cuentas de pensiones

Un plan de pensión "calificado" cumple con ciertas pautas establecidas por la Ley de Seguridad de los Ingresos de Retiro de los Empleados de 1974. Estos planes permiten el diferimiento de impuestos sobre las ganancias de la pensión o la deducción de las contribuciones actuales a la cuenta del ingreso sujeto a impuestos. Un plan no calificado no cumple con las pautas de ERISA y no proporciona ninguna ventaja fiscal sobre las contribuciones. Los planes de "beneficio definido", las pensiones tradicionales de la empresa, son financiados en su totalidad por el empleador. Dicho plan determina cuándo y cómo el empleado puede recurrir a los activos; no hay multa fiscal por retiro anticipado.

Retiros anticipados de planes calificados

Las multas por retiro anticipado son una característica familiar de las cuentas de jubilación individuales, que son planes calificados establecidos bajo las reglas del IRS. Se aplica una multa del 10 por ciento si retira fondos antes de los 59-1 / 2 años de edad, a menos que el retiro sea para ciertos fines, incluidos los gastos médicos, para comprar una vivienda por primera vez o para costos educativos. Esta sanción, y las excepciones, también se aplican a los planes de pensiones patrocinados por el empleador, como 401 (k) o planes de jubilación, como 403 (b), diseñados para empleados de organizaciones exentas de impuestos o escuelas públicas.

Excepciones a la penalización por retiro anticipado

Las no IRA que también están calificadas por el IRS permiten más excepciones a la multa por retiro anticipado de la agencia. Los dividendos de los acuerdos de propiedad de los empleados, por ejemplo, están exentos de la multa en estos planes, al igual que los pagos a un cónyuge, en virtud de una orden de relaciones domésticas calificada, en un divorcio o separación. Además, para un plan 401 (k) y otros planes no IRA, no hay una multa por retiro anticipado si un empleado dejó el servicio del empleador en el año posterior a los 55 años, o por un empleado de seguridad pública que dejó el servicio después de los 50 años.

Retención del impuesto sobre la renta y sanciones no calificadas

En el momento en que un empleador paga los fondos de pensión calificados, a través de la jubilación o por cualquier otro motivo, el IRS exige una retención del 20 por ciento para cubrir las obligaciones y multas futuras del impuesto a la renta. Para evitar este recorte significativo en el pago de una pensión, el empleado debe hacer que el administrador de la pensión transfiera los fondos directamente a una IRA u otro plan patrocinado por el empleador, dentro de los 60 días. Para los planes no calificados, se aplica una multa fiscal del 20 por ciento solo si el plan no cumple con un conjunto complicado de pautas del IRS sobre cuándo y cómo el empleado puede recurrir a los activos.

Pagos de planes de pensiones regulares

Al tomar pagos regulares de una pensión calificada, si el plan permite esta opción, los empleados pueden evitar las multas por retiro anticipado y la retención de impuestos. La cantidad se calcula de acuerdo con la expectativa de vida del empleado en el momento en que comienzan los pagos. Los pagos deben continuar durante al menos cinco años y hasta que el empleado alcance la edad de 59-1 / 2, lo que ocurra primero. En todos los escenarios, las distribuciones están sujetas al impuesto a las ganancias sobre las ganancias, a menos que el plan de jubilación esté calificado según las reglas de Roth que establecen retiros libres de impuestos.