Tabla de contenido:
- Millas gravables vs no gravables
- Reglas de valoración del IRS
- Regla de centavos por milla
- Regla de valor de arrendamiento
- Los buenos registros son una necesidad
El Servicio de Impuestos Internos considera un automóvil de la compañía como un beneficio marginal no sujeto a efectivo sujeto a impuestos. Su empleador informará su valor en efectivo en el recuadro 1 y lo describirá en el recuadro 14 de su formulario W-2 anual, o informará su valor en efectivo en un 1099-MISC si es un contratista independiente. Su valor en términos de ingresos, y la cantidad de impuesto a los ingresos que pagará, depende de si y cuánto usó el automóvil por motivos personales durante el año calendario.
Millas gravables vs no gravables
Las reglas del IRS dicen que un automóvil de la empresa utilizado estrictamente para negocios no tiene valor en términos de ingresos sujetos a impuestos. Su uso no afectará los salarios informados ni aumentará su factura de impuestos sobre los ingresos, sin importar cuántas millas conduzca. Sin embargo, si también usa el automóvil por motivos personales, debe distinguir entre millas comerciales y no comerciales. Es vital mantener un registro de kilometraje porque el 100 por ciento del valor del automóvil contará como ingreso en su W-2 o 1099-MISC anual, si no puede hacer esta distinción.
Reglas de valoración del IRS
En la Guía de Impuestos del Empleador de la Publicación 15-B del IRS a los Beneficios Adicionales, la sección 3 describe una serie de métodos utilizados para determinar el valor de un automóvil de la empresa. Si se le permite usar el vehículo para uso personal, es probable que su empleador use la regla de centavos por milla o la regla del valor de arrendamiento.
Regla de centavos por milla
A partir de la fecha de publicación, la regla de centavos por milla considera que cada milla personal conducida por un empleado o un contratista independiente equivale a 56 centavos en salarios si paga todos los costos de combustible y 50.5 centavos en salarios si su empleador paga por el combustible. Para calcular el valor total, multiplique la tasa de millaje aplicable por la cantidad total de millas personales recorridas. Por ejemplo, si de acuerdo con su registro de millas, 455 de 7,000 millas fueron para uso personal y usted pagó por el combustible, el beneficio adicional es equivalente a $ 254.80 en ingresos sujetos a impuestos. Si su empleador pagó por el combustible, es equivalente a $ 229.78.
Regla de valor de arrendamiento
La regla de valor de arrendamiento, que se aplica solo a un vehículo arrendado, basa el valor del automóvil en ingresos en el valor justo de mercado y el valor de arrendamiento anual del automóvil según la Tabla 3-1 en la Publicación 15-B del IRS, a partir de la primera Día lo usas por una razón personal. Para calcular el valor, divida el número total de millas personales conducidas por el total de millas y luego multiplique el resultado por el valor del arrendamiento anual.
Por ejemplo, si de acuerdo con su registro de millas, 455 de 7,000 millas fueron para uso personal y usted pagó por el combustible, un automóvil con un valor justo de mercado de $ 12,500 y un valor de alquiler anual correspondiente de $ 3,600 es equivalente a $ 234 - (455 / 7000) x3,600 - en salarios.
La regla del valor de arrendamiento no incluye el valor del combustible, independientemente de quién lo pague. Por lo tanto, su empleador puede incluir un cargo separado de 5.5 centavos por milla por todas las millas recorridas o aplicar este cargo solo a las millas personales.
Los buenos registros son una necesidad
Los registros detallados de conducción son la clave para reducir el valor del automóvil de una empresa en términos de ingresos. El mantenimiento de registros a tiempo también es vital, ya que cuanto más espere para registrar las millas de conducción, menos precisa será su recuperación. Para evitar esto, el IRS recomienda que distinga entre millas personales y comerciales en el momento de cada viaje de conducción o lo más cerca posible.