Tabla de contenido:
- Actividad de negocios frente a la afición
- Gastos de publicidad
- Bandera amarilla de precaución
- Artículos comúnmente deducibles
Para usted, tal vez nada supere la sensación de estar bombardeando en la pista de carreras a una velocidad vertiginosa, la grasa del motor se adhiere debajo de las uñas y una bocanada de combustible fósil sin quemar que se cierne sobre sus fosas nasales. Lo único remotamente comparable a ganar la carrera podría ser reclamar deducciones de impuestos por sus esfuerzos. Bueno, si su automóvil tiene la configuración correcta, entonces el gobierno puede permitirle hacer eso.
Actividad de negocios frente a la afición
Un enfoque para justificar las deducciones fiscales para los gastos de carreras de autos implica caracterizar la empresa como un negocio en lugar de una actividad de pasatiempo en la Sección 1.183-2 del Reglamento de Tesorería. Para ver un ejemplo de cómo hacerlo, vea el caso de Morrissey v. Comisionado, que se refería a un banquero que operaba un equipo competitivo de carreras de resistencia. El contribuyente demostró que entró en una carrera con la intención real y honesta de obtener una ganancia, y por lo tanto, el tribunal le permitió reclamar deducciones por gastos relacionados con la carrera. Los factores críticos en esta determinación incluyeron que Morrissey había obtenido el patrocinio de un casino local, trabajó activamente para hacer que su automóvil fuera más competitivo, disfrutó del éxito anterior en las carreras de resistencia, preparó planes de negocios detallados y mantuvo una cuenta bancaria separada para las transacciones de carreras.
Gastos de publicidad
Otra forma de reclamar deducciones por costos de carreras se basa en el argumento de que la actividad proporciona un beneficio directo a su negocio como una empresa de publicidad. Por ejemplo, en Ciaravella v. Comisionado, el propietario de una compañía que vendió y arrendó aviones privados, también corrió autos de ruedas abiertas. La compañía de Ciaravella le reembolsó por sus actividades de carreras como un gasto de publicidad. El IRS argumentó que dicho reembolso constituía en realidad un dividendo encubierto en lugar de un pago deducible. Sin embargo, el tribunal le permitió a la compañía reclamar el reembolso como una deducción publicitaria, en parte, porque el auto de Ciaravella llevaba el logotipo de la compañía y usó su condición de piloto de carreras para desarrollar relaciones con los fanáticos de la carrera que estaban interesados en comprar aviones de su compañía..
Bandera amarilla de precaución
Sin embargo, tenga en cuenta que el Servicio de Impuestos Internos y los tribunales federales de impuestos han notado que las personas a menudo participan en carreras automovilísticas para divertirse o recrearse como una empresa similar a un pasatiempo. Tenga en cuenta también que a efectos fiscales, la ley prohíbe las deducciones por pasatiempo que excedan los ingresos por pasatiempo. Como tal, aquellos que buscan reclamar deducciones por el monto total de sus gastos de carreras deben estar preparados para demostrarle al IRS que su actividad tiene un motivo de lucro subyacente. Consulte con su abogado fiscal o contable público certificado para obtener más consejos sobre cómo documentar y verificar esta posición para su situación específica.
Artículos comúnmente deducibles
Si puede probar que su búsqueda de carreras automovilísticas puede calificar como una actividad con fines de lucro, entonces las reglas fiscales permiten deducciones por muchos de los costos relacionados. Las deducciones en las que se incurre comúnmente relacionadas con la operación de un negocio de carreras automovilísticas pueden incluir gastos por suministros (gas, petróleo, neumáticos y otras piezas de repuesto), viajes (pasajes aéreos, alojamiento y comidas), entradas, licencias, reparaciones, uniformes, investigación y desarrollo, comercialización. Producción, publicidad, gastos administrativos y salarios de empleados. Sin embargo, los gastos por el costo de adquisición o mejora de activos a largo plazo, como un auto de carrera o un remolque, por lo general deben capitalizarse y depreciarse durante un período de cinco años, a menos que se aplique una excepción.