Tabla de contenido:
- Fideicomisos comerciales
- Fideicomisos no negociables
- Sociedades limitadas
- Consulte con el asesor fiscal de fideicomiso
Las cuentas de fideicomiso irrevocables no emiten el Formulario 1099 a los beneficiarios de fideicomiso para la declaración de impuestos. Un fideicomiso es un contribuyente y puede recibir el Formulario 1099 de ciertos activos para informar sobre el Formulario 1041 de la declaración del impuesto del fideicomiso. Cuando se complete la preparación del Formulario 1041 del impuesto sobre la fideicomiso, una Forma de información tributaria del Formulario K-1 presenta a los beneficiarios del fideicomiso para su inclusión en Cualquier declaración de impuestos sobre la renta personal que los beneficiarios deben presentar.
Fideicomisos comerciales
La mayoría de las carteras de inversión fiduciarias consisten en acciones negociables y valores de bonos. Dado que los valores negociables están en una plataforma de operaciones de fideicomiso, un 1099 no emite al fideicomiso para estos valores. Una plataforma de operaciones de confianza es similar a cómo operan las cuentas de corretaje. Cuando un cliente tiene una cuenta de corretaje, recibirá un Formulario 1099 preparado por la firma de corretaje para todos los valores mantenidos en su cuenta. Las operaciones de fideicomiso irrevocable son similares, pero los beneficiarios del fideicomiso recibirán un Formulario K-1 en lugar de un 1099.
Fideicomisos no negociables
Ciertos tipos de activos de fideicomiso recibirán un Formulario 1099, que el contable del impuesto de fideicomiso utiliza para preparar el Formulario 1041 de devolución de impuestos de fideicomiso. Por ejemplo, los activos de fideicomiso irrevocables como los certificados de depósito que no se negocian en el mercado público de intercambio emitirán un Formulario 1099 para la confianza. Si el fideicomiso tiene pólizas de seguro que vencen durante el año contributivo, el fideicomiso recibirá un Formulario 1099 para reportar cualquier interés imponible que la póliza de seguro haya ganado antes del pago de la póliza al fideicomiso.
Sociedades limitadas
Hay casos en los que un fideicomiso tiene interés en una sociedad limitada que no cotiza en los mercados públicos. Las sociedades limitadas no emiten el Formulario 1099 al fideicomiso, ya que presentan una declaración de impuestos que emite un Formulario K-1 como un fideicomiso irrevocable. Un Formulario de declaración de impuestos del fideicomiso irrevocable 1041 casi siempre tiene un retraso en la preparación cuando el fideicomiso posee intereses de sociedad limitados, ya que los Formularios K-1 no tienen los mismos plazos que los Formularios 1099. El contador de impuestos del fideicomiso no puede completar el Formulario de confianza 1041 hasta que reciba la sociedad limitada K-1, lo que causa un retraso en que los beneficiarios del fideicomiso irrevocables reciban información fiscal para las declaraciones de impuestos personales.
Consulte con el asesor fiscal de fideicomiso
Si un beneficiario de un fideicomiso tiene alguna pregunta con respecto a la información del impuesto sobre el fideicomiso, debe consultar con el contador de impuestos responsable de la preparación del Formulario 1041 de devolución de impuestos del fideicomiso. También es útil que un beneficiario del fideicomiso consulte a su preparador de impuestos personal y solicite una consulta. entre su preparador de impuestos personal y el contador de impuestos de fideicomiso. Esto asegurará que no haya sorpresas al final del año fiscal de fideicomiso que podrían crear multas con el Servicio de Impuestos Internos.