Seis pasos del proceso contable

Paso

Las empresas deben registrar cada transacción comercial en el libro de la entrada de diario original, un paso denominado periodización. A través del registro en diario, cada transacción comercial se registra en dos cuentas relacionadas pero opuestas, con una cuenta cargada y la otra cuenta acreditada en el mismo monto de la transacción. Generalmente, las entradas de diario se ingresan en el orden de sus fechas de transacción cuando ocurrieron las transacciones.

Operaciones de periodización

Publicación en el libro mayor

Paso

La información de la cuenta registrada en el libro de la revista original debe transferirse y publicarse posteriormente en el libro mayor. El libro mayor tiene un formato de cuenta que facilita la obtención de datos de la cuenta para la compilación de estados financieros. Un libro mayor general agrupa las cuentas según las estructuras del balance general y el estado de resultados. Todos los montos de transacción encontrados en el diario para cada cuenta contable se suman y luego se muestran como el saldo de esa cuenta contable.

Preparación del balance de prueba

Paso

La preparación de un balance de prueba es tener una lista de las cuentas del libro mayor con todos los montos de débito que se muestran en una columna y todos los montos de crédito en otra columna. Cada columna se totaliza y sus sumas se comparan entre sí para ver si hay un equilibrio o alguna desigualdad. El propósito de preparar un balance de prueba es revelar cualquier error de registro o publicación de grabaciones anteriores y corregirlos para que la compilación de los estados financieros pueda continuar.

Hacer entradas de ajuste

Paso

Es posible que las compañías deban realizar ciertos ajustes de ajuste en algunas transacciones comerciales que tienden a no registrarse hasta el final de un período contable. Estas transacciones comerciales a menudo incluyen pagos anticipados realizados por una empresa como gastos prepagados o por clientes como ingresos previos a la venta, así como ingresos o gastos acumulados que simplemente no se registran durante un período, como cuentas por cobrar o salarios impagos. Una entrada de ajuste de prepago ajusta adecuadamente el saldo total de un prepago para reflejar los gastos incurridos o los ingresos obtenidos por el período contable actual.

Cierre de Entradas Temporales

Paso

Las entradas temporales son aquellas realizadas en las cuentas del estado de resultados, es decir, varias cuentas de ingresos y gastos, más la cuenta de dividendos. Cualquier saldo en las cuentas temporales debe cerrarse al final de un período contable porque las cuentas de ingresos o gastos deben comenzar con un saldo de cero para el próximo período contable. Los saldos en cuentas temporales se cierran en la cuenta de ganancias retenidas, con ingresos que aumentan las ganancias y gastos retenidos y los dividendos disminuyen las ganancias retenidas.

Recopilación de estados financieros

Paso

La compilación de los estados financieros es esencialmente la transferencia de los saldos de las cuentas del libro mayor a las cuentas respectivas en diferentes estados financieros, incluidos el balance general, el estado de resultados, el estado de flujos de efectivo y el estado del patrimonio neto. Las empresas a menudo utilizan una hoja de trabajo para preparar los estados financieros. Una hoja de trabajo a menudo tiene la forma de columnas diferentes, y una hoja de trabajo básica puede estar compuesta por una columna de cuenta, una columna de hoja de balance y una columna de estado de resultados. La columna de la cuenta enumera todos los nombres de cuenta con los saldos de cuenta ingresados ​​de manera apropiada en cualquiera de las dos columnas de estados de cuenta, creando una versión inicial de los estados financieros.