¿Cómo se trata la separación legal con fines fiscales?

La manera en que se preparan las declaraciones de impuestos federales y estatales puede cambiar cuando alguien experimenta un evento importante de la vida, como casarse, tener un bebé o pasar por el proceso de divorcio. Cuando los cónyuges están separados legalmente, puede afectar las declaraciones de impuestos estatales y federales en ciertas situaciones.

La separación legal puede cambiar la forma en que se presentan los impuestos sobre la renta.

Estado de presentación de una persona separada

Una persona legalmente separada sin un decreto de divorcio o acuerdo que esté reconocido por la ley estatal debe presentar una solicitud de matrimonio, presentar una declaración conjunta o casada, presentarla por separado. El mismo estado de presentación se usa para las declaraciones estatales y federales. Una vez casados, que presentan una declaración conjunta, ambas partes presentan la declaración de impuestos juntas y se emite un reembolso a ambos nombres. Cualquier impuesto adeudado será adeudado por ambas partes. Con el matrimonio, presentando por separado, cada parte presenta una declaración por separado. Cada cónyuge recibirá los reembolsos debidos, pero la responsabilidad fiscal aún es compartida por ambas partes. Ambos contribuyentes deben ingresar información sobre el otro cónyuge en la declaración, como la dirección actual y un número de Seguro Social válido.

Alivio de la responsabilidad fiscal conjunta

Las personas que están legalmente separadas según la ley estatal pueden solicitar una exención de impuestos, intereses y cualquier multa debida en una declaración conjunta. Este tipo de alivio se llama separación de responsabilidad. Los cónyuges separados que aún vivían juntos cuando se presentó la declaración no califican para este alivio a menos que el cónyuge que lo solicitó haya sido víctima de violencia doméstica durante ese tiempo. Otro tipo de alivio, llamado alivio de cónyuge inocente, puede ser solicitado por una persona separada que tenga pruebas de falta de conocimiento personal de los impuestos adeudados.

Créditos fiscales y deducciones

Una pareja separada recibe los mismos créditos fiscales y deducciones que cualquier pareja casada, según el tipo de declaración que se presente. Si están casados ​​y presentan una declaración conjunta, los cónyuges separados todavía reclaman créditos y deducciones para todos los dependientes juntos. Si está casado y presenta la declaración por separado, una persona puede reclamar a todos los dependientes o las personas a cargo pueden dividirse entre las dos personas que presentan la declaración. Ningún dependiente puede ser reclamado en dos declaraciones de impuestos diferentes en el mismo año fiscal. Normalmente, un acuerdo de separación tendrá reglas con respecto a lo que cada padre puede reclamar, pero el IRS no tendrá conocimiento de estos acuerdos. Si una persona separada que supuestamente debía reclamar a los dependientes tiene una declaración de impuestos rechazada porque el otro cónyuge reclamó a los dependientes, se debe presentar una declaración en disputa. Las declaraciones en disputa se realizan en papel y se envían por correo con una carta de explicación y documentos de respaldo, como una copia certificada del acuerdo de separación.

Impuestos y separación legal

Según el IRS, Publicación 504, para que un contribuyente sea considerado no casado, la persona debe tener un decreto final de divorcio o un acuerdo de mantenimiento para el último día del año fiscal. Los acuerdos de mantenimiento son contratos realizados por la pareja que se divorcia de manera privada o con la ayuda de abogados firmados e ingresados ​​por un juez de un tribunal de familia. Las personas que están legalmente separadas todo el año fiscal o que tienen un decreto de divorcio temporal todavía son consideradas casadas por el IRS, y las reglas impositivas para una pareja casada todavía se aplican. Sin embargo, hay algunas circunstancias que permiten que una persona separada se considere soltera.

Excepciones

Las personas separadas pueden presentarse como jefes de familia en situaciones específicas. Una persona separada puede ser considerada soltera si él o ella presenta una declaración por separado, él o ella mantuvo la residencia donde vivía el dependiente durante más de la mitad del año, y el otro cónyuge vivió en otro lugar durante al menos seis meses. El otro cónyuge debe presentar una solicitud como casado y presentar una declaración conjunta. Sin embargo, esto no se aplica si existe un acuerdo de separación legal que otorga al cónyuge que vivió en otro lugar el derecho a reclamar un dependiente. Además, un cónyuge separado que no tiene la custodia primaria bajo un acuerdo de separación debe obtener y presentar una declaración firmada del cónyuge custodio junto con la declaración de impuestos para poder reclamar a cualquier dependiente.