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La depreciación es un procedimiento contable que reconoce que ciertos tipos de propiedad disminuyen en valor con el tiempo. Esto puede deberse a desgaste u obsolescencia. El Servicio de Impuestos Internos entiende que eventualmente debe reemplazar esta propiedad. Conceptualmente, la depreciación es el proceso de deducir una cantidad de dinero de su ingreso cada año para compensar la pérdida parcial de valor por desgaste, obsolescencia u otros factores.
Lo que se deprecia
La propiedad tangible utilizada para la producción de ingresos generalmente se deprecia a lo largo de varios años. Los ejemplos incluyen edificios, vehículos, computadoras, maquinaria y herramientas. Los bienes intangibles también pueden depreciarse con el tiempo. Los ejemplos de propiedad intangible depreciable incluyen derechos de autor, patentes y software. La tierra no es generalmente depreciable, aunque en algunas circunstancias el propietario puede deducir el agotamiento de los minerales.
Base imponible
Su base de impuestos es la cantidad de dinero después de impuestos que ha invertido en una propiedad. Incluye el precio de compra y el costo de cualquier inversión de capital que haya realizado en la propiedad. Cuando deduce una deducción por depreciación de sus ingresos a efectos fiscales, resta la cantidad de su deducción de su base fiscal en la propiedad.
¿Por qué la depreciación es un gasto?
Usted trata la depreciación como un gasto porque experimenta una pérdida cada año a medida que su propiedad disminuye en valor. La depreciación le permite ajustar su balance general para reflejar la pérdida que ha sufrido a lo largo del tiempo y reflejar con mayor precisión el valor de su negocio. Esto se debe a que la depreciación le brinda un sentido más preciso del valor real de los activos en su negocio. Si no fuera por la depreciación, un negocio con un camión de 35 años que planea deshacerse el próximo año parecería tener el mismo valor que un camión nuevo que no reemplazará durante años.
Requerimientos
Para depreciar la propiedad, debe colocarla en servicio y utilizarla para fines comerciales. Sin embargo, si usa la propiedad ocasionalmente por motivos personales y otras veces con fines comerciales, puede realizar una deducción parcial. Además, la propiedad debe tener una vida útil prevista de al menos un año.